深度洞察24｜越南首篇：越南用工的合规窗口正在关闭- 大数跨境

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深度洞察24｜越南首篇：越南用工的合规窗口正在关闭

出海HR新视界

2026-09-10

导读：越南用工的"合规窗口"正在关闭。最低工资、个税法、外籍工作证、外籍社保四件事集中落地，且多数已经生效。

2025—2026 越南集中变法，且多数已落地：最低工资自 2026-01-01 上调 7.2%（第 293/2025 号法令）；个人所得税法第 109/2025/QH15 于 2026-07-01 生效、适用 2026 纳税年度；外籍劳工管理第 219/2025 号法令 2025-08-07 已生效、全面数字化；社保法第 41/2024/QH15 自 2025-07-01 起将外籍员工强制纳入。

为什么是现在写这篇

Part 01

2025 下半年到 2026 上半年，越南把用工成本与合规的"螺丝"一口气拧紧：最低工资、个税法、外籍工作证、外籍社保四件事集中落地，且多数已经生效。对比本账号 2025-12 的印尼篇（讲机遇、讲怎么进），越南这篇要回答的是反问题——成本已经涨上来、稽查已经就位，你还能不能低成本进场？答案是能，但窗口在收。下面四层按"成本 → 个税 → 外籍 → 社保"推进，每层给你可执行的动作，不渲染恐慌。所有数字均经联网双源核验，单源传闻一律不写或明确标注——你可以直接拿去做内部培训与预算依据，不必再另行查证；文末检查表可打印后逐条打勾归档。

成本层

Part 01

最低工资不是"涨一点"，是四年最大一跳

2026年1月1日，第 293/2025/NĐ-CP 号法令（Nghị định số 293/2025/NĐ-CP，简称 293/2025）生效，取代第 74/2024 号法令，全国四区最低工资平均上调 7.2%——这是近年最高涨幅。

[法条明文：越南政府 293/2025；越南社保局 VSS 2025-11 解读]

变了什么（数字）

四区月最低工资各增 25 万–35 万越盾，平均涨幅 7.2%，为 2019（5.3%）、2020（5.5%）、2022/2024（各 6%）以来最高。以一区某 500 人制造厂为例：底薪全按一区最低线测算，月薪支出月增约 1.75 亿越盾（500 × 35 万），年增逾 21 亿；若叠加加班（加班基数为最低工资），加班费同步抬升。

[法条明文：293/2025；媒体研判：新华财经 2025-11]

HR 意味着什么

最低工资不是一条孤立的"底薪线"，它是加班费基数、社保 / 医保缴费下限、带薪年假与病假折薪、违法解雇赔偿等多条成本的锚。一处上调，整张薪资表与年度人力预算都要重算。法令还明确：同一区域内若设有工业园区、出口加工区、高科技园区，须"就高不就低"，统一执行该区最高一档——设厂在园区的中企，不能按区外标准压成本。更长远的信号是：国家工资理事会已通过 2027 年度再涨约 7.8% 的方案（一区 531 万→570 万），待政府审批——按相对口径即"距今约一年内可能落地，视作成本继续上行的预警"。涨薪不是一次性事件，而是连续上行通道。

[政府指引：293/2025 适用规则；媒体研判：VietnamPlus 2026-07-16]

现在要做什么动作

用四区新数重做 2026 薪资预算与加班费模型，别只盯一区；把加班、社保基数联动项一并重算。
更新劳动合同模板中的"最低工资兜底条款"，2026-01-01 起签订的合同直接套新数，存量合同到期续签时同步切换。
园区企业核对"就高"原则，确认不会因错区被稽查；同时把 2027 提案纳入三年成本预测，别等到落地才慌。

个税层

Part 01

税率表重排，免税额大涨，但"居民身份"才是真坑

个人所得税法第 109/2025/QH15 号（Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15，简称 109/2025）于 2025-12-10 经国会通过，2026-07-01 生效，适用 2026 纳税年度。

[法条明文：越南国会 109/2025；vietnam.vn / 越通社 2026-07 政策汇编]

新 5 档具体区间：应税月所得 ≤1,000 万 ₫ 为 5%；1,000 万–3,000 万为 10%；3,000 万–6,000 万为 20%；6,000 万–1 亿为 30%；逾 1 亿为 35%。最高边际税率不变，但中间档更宽、中低收入税负下降。[法条明文：109/2025；

律所解读：LinkCompliance 2026-05、DFDL 2026]

变了什么（数字）

个人免税额从 1,100 万涨到 1,550 万 ₫（+40.9%）；扶养人从 440 万涨到 620 万 ₫；税率由 7 档并 5 档；新增餐补 120 万 ₫/月免税上限、夜班与加班全额免税、未休年假补偿免税、高科技 / AI 人才工资薪金最长 5 年免税。配套政府议定 253/2026/ND-CP 与财政部通知 87/2026/TT-BTC 同期施行。

[法条明文：109/2025 及配套议定/通函]

算笔账：一名月应税所得 3,000 万 ₫、扶养 2 人的居民员工，旧法（免税额 1,100 万 + 扶养 880 万 = 1,980 万，余 1,020 万按 7 档算）年纳税约 300 多万 ₫；新法（免税额 1,550 万 + 扶养 1,240 万 = 2,790 万，余 210 万按 5% 档）年纳税仅约 126 万 ₫——税负近乎减半。对中企派驻的中层而言，这是实打实的留人筹码。

[律所解读：LinkCompliance 2026-05]

HR 意味着什么

薪资系统必须重配税率表与免税额，否则 7 月后算错代扣，补税 + 滞纳金都是企业买单。但真正的雷在外籍——居民 / 非居民判定。外籍个人在一个日历年、或自首次入境起连续 12 个月在越满 183 天，即视为居民纳税人，适用累进税率并可扣免税额；否则按非居民，就越南境内劳务所得统一 20% flat rate。年中到岗、多国出差、部分薪酬由境外母公司发的员工，身份一年一变，不能套旧账。扶养人资格也要主动登记、留证明，且每人每年只能由一方申报——这些都不是系统自动完成的。

[律所解读：越通社 vnanet 2026 外籍个税指引]

现在要做什么动作

在 payroll 中切换 5 档税率 + 新免税额 + 餐补 120 万上限，2026-07-01 前完成配置与回测；现金餐补超 120 万部分才计入应税，直接供餐 / 餐券则不计入。
建立外籍员工"183 天"年度追踪台账，入职 / 离境日期、多国停留要留痕；每年初重新判定一遍身份。
把夜班、加班、未休年假补偿的免税口径写进员工沟通稿，避免员工误以为"又多扣了税"；同时提醒有扶养人的员工及时登记。

外籍层

Part 01

审批合并提速，但"时间窗"被卡死

外籍劳工管理第 219/2025/NĐ-CP 号法令（Nghị định số 219/2025/NĐ-CP，简称 219/2025）2025-08-07 颁布即生效，取代第 152/2020 号法令。

[法条明文：越南政府 219/2025；Vietnam Briefing 2025-08、DFDL 2025-08]

变了什么（数字）

审批 20→10 工作日；线上一站式；专家经验门槛 3→2 年（优先领域学士 +1 年）；免证扩至 15 类；续期仅 1 次、最长 2 年；一省发证可在多省工作（须提前 3 个工作日通知）。旧制要求先在国家级就业门户贴越南籍招聘广告 15 天，现放宽为任一平台不少于 5 天即可。

[法条明文：219/2025]

HR 意味着什么

流程更快，但"免证 ≠ 免手续"、且数字化的另一面是留痕不可逆。年累计 <90 天的短期专家（装机、技术支持、内训）仍须于开工前至少 3 个工作日向主管机关书面通知；内部调任、免证情形都要留证，否则事后补不上。所有提交走国家公共服务门户，主管机关可数字调阅犯罪记录，材料造假会被直接撤销并追责。窗口"关闭"的含义在这里：审批提速，但时间窗刚性、痕迹永久、造假零容忍——过去靠线下通融的余地没了。

[律所解读：HSKV 2025-08、Far East Legal 2026、Siglaw 2025-08]

现在要做什么动作

把外籍招聘的"启动招聘 → 提交申请"提前量锁死在入职前 10–60 天，calendar 设硬性提醒；海外学历 / 经验证明的领事认证、翻译公证（常耗 2–4 周）要单列时间线。
全面改用国家公共服务门户线上提交，并联申请犯罪记录证明；注意证件有效期（犯罪记录 ≤6 个月、体检 ≤12 个月）在提交时仍须有效。
建外籍员工台账：合同到期、续期（仅 1 次）、免证通知回执、多省工作通知，逐项留档，便于稽查时一键调取。

社保层

Part 01

外籍强制参保已落地一年多，你补登了吗？

社保法第 41/2024/QH15 号（Luật Bảo hiểm xã hội số 41/2024/QH15，简称 41/2024）2024-06-29 经国会通过，2025-07-01 生效，取代第 58/2014 号法；政府议定 158/2025/ND-CP 同期细化。

[法条明文：越南国会 41/2024；越南社保局 VSS 解读；ENT Law 2025-08]

合计：外籍员工月缴约 9.5%（8% 养老遗属 + 1.5% 医保），雇主约 20.5%，总负担约 30% 薪基。员工不缴失业保险。

[法条明文：41/2024；律所解读：DHH Law / HTLaw 2025]

变了什么（数字）

参保门槛从"工作证 + 合同"降为"合同即可"——意味着一批此前因无工作证而漏保、但有 12 月以上合同的外籍员工，现在必须补登。费率结构基本延续：员工 8%（养老遗属）+ 医保 1.5%，雇主 17%（sickness & maternity 3% + 养老遗属 14%）+ 医保 3% + 职业事故 0.5%，合计约 30% 薪基；缴费基数上限为政府参考工资的 20 倍。外籍不缴失业保险。新法还明确：外籍可享与本国员工同等的 sickness / maternity / 工伤 / 养老 / 遗属待遇，离职回国时可一次性清算（材料齐备 5 个工作日内办结）。

[法条明文：41/2024；律所解读：DHH Law / HTLaw 2025]

对 HR 意味着什么

外派转本地合同的成本要重算——同样一个外籍岗，2025-07 前可能走"内部调任豁免"或漏保，现在只要签 12 月以上本地合同就得缴约 30% 薪基的社保 + 医保。举例：一名月薪 5,000 万 ₫ 的外籍主管，企业每月多承担约 1,025 万 ₫（20.5%）社保 + 医保，全年逾 1.2 亿 ₫。内部调任的豁免仍需证明"海外母公司派驻、仍在派出方 payroll"，留证不全会失豁免。窗口"关闭"在这层最硬：这不是未来风险，而是已生效逾一年的法定义务，稽查只认存量。

[律所解读：Lao Dong 报 / HTLaw 2025]

现在要做什么动作