在尼日利亚做生意，税务不能只看“交多少”，更要看“怎么交”。
从企业所得税、增值税，到预提税、个人所得税、资本利得税和印花税，尼日利亚税制涉及多个主要税种，不同业务和交易场景的税务处理也有所区别。
想去尼日利亚投资或经营，先把这几类税搞清楚：
一、企业所得税
尼日利亚公司所得税按企业规模实行差异化税率：
| 企业类型 | 年收入标准 | 税率 |
| 小型企业 | ≤2500万奈拉 | 0% |
| 中型企业 | 2500万–1亿奈拉 | 20% |
| 大型企业 | ＞1亿奈拉 | 30% |
1.特殊情形规定
公司设立后如出现以下情况，也需按规定缴纳象征性费用：
☑️ 公司成立后6个月内未开展经营活动：首年缴纳500奈拉；
☑️ 后续仍未开展经营：每年缴纳400奈拉，直至开始经营后按正常税制纳税。
2.先锋产业免税政策
为鼓励重点产业发展，尼日利亚对符合条件的企业授予“先锋地位”，享受税收优惠：
· 最长免税期5年（初始3年，可申请延长1–2年）；
· 经济欠发达地区企业，最长可达7年免税期；
申请条件：
· 合资、外商独资或本土企业均可申请；
· 最低资本投入不低于1亿奈拉；
· 需在开始商业生产后1年内提出申请；
初始审批期3年，如若延期，需在期满前1个月申请。
3.纳税申报时间
经营超过18个月的企业：会计年度结束后6个月内申报；
新设企业：成立后18个月内或会计年度结束后6个月内完成申报；
二、个人所得税
尼日利亚实行全球征税原则：
居民个人需就全球收入纳税；非居民个人仅对来源于尼日利亚的收入纳税。
*注：若非居民在12个月内累计居住超过183天，则视为税务居民，需按全球收入纳税。
税率结构（超额累进）
| 应税收入区间（奈拉） | 税率 |
| ≤30,000 | 7% |
| 30,001–60,000 | 11% |
| 60,001–110,000 | 15% |
| 110,001–160,000 | 19% |
| 160,001–320,000 | 21% |
| ＞320,000 | 24% |
特殊规定
年收入低于最低工资（36万奈拉）或无应税收入者：按收入1%缴纳最低税；
可扣除/免税项目
☑ 与工作相关且已报销的合理支出；
☑ 养老金缴纳部分；
☑ 医疗支出（如牙科治疗等）；
☑ 退休补助金及失业补偿；
☑ 合理出入境差旅费用。
三、增值税
| 项目 | 内容 |
| 标准税率 | 7.5% |
| 起征点 | 年营业额＞2500万奈拉 |
| 小规模企业 | 年营业额≤2500万奈拉免税 |
| 登记要求 | 开始营业后6个月内完成登记19% |
| 征税范围 | 货物销售、服务提供、进口货物 |
| 零税率范围 | 外交用途、人道主义援助 |
四、预提所得税
| 项目 | 公司税率 | 个人税率 |
| 分红 / 利息 / 租金 | 10% | 10% |
| 特许权使用费 | 10% | 5% |
| 咨询 / 技术 / 管理 / 专业服务 | 10% | 5% |
| 建筑服务 | 5% | 5% |
| 货物供应合同 | 5% | 5% |
*说明：付款方需代扣代缴，并在30日内缴入税务机关。
五、资本利得税
资本利得税适用于资产转让、股权处置及数字资产收益等情形：
| 项目 | 税率 |
| 资产处置收益 | 10% |
| 数字资产（含加密货币） | 10% |
亏损可结转最长5年。
六、印花税
| 项目 | 是否征税 |
| 合同、协议、租赁文件 | 征税 |
| 收据、证券文件 | 征税 |
| 股权/股票交易 | 免税 |
| 政府应税文件 | 免税 |
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