原创│发票失控心慌慌，理道教路唔使慌

作者：廖娟

当你还不清楚什么是失控专用发票时，税局已要求你进项转出交税啦，怎么办？

失控发票是指企业丢失被盗金税卡中未开具的专用发票以及被列为非正常户的防伪税控企业未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的专用发票。

认证时失控发票：认证系统通过认证环节将要认证的抵扣联数据与失控发票数据进行自动比对，发现属于失控发票的抵扣联；

认证后失控发票：认证系统通过每天新增的失控发票据与前期已认证相符的抵扣联数据自动比对，发现属于失控发票的抵扣联。

认证系统发现的“认证时失控发票”和“认证后失控发票”经检查确属失控发票的，不得作为增值税扣税凭证。

（法规依据：国税发[2004]123号 ）

案例中企业属于取得认证后失控发票，企业应及时与其供应商取得联系，确认出现发票失控的原因。如果供应商已无法联系，税局已明确对方未申报纳税，进项需要转出；如果供应商疏忽或者资金周转原因未申报纳税，及时补缴税款后，供应商主管税局出具书面证明，并通过协查系统回复采购方主管税局，进项不需要转出。

（法规依据：国税函[2008]607号）

（1）要注意考察供应商，了解其经营和纳税信用情况；

（2）增加采购合同条款，约定税款损失的赔偿责任；

（3）注意发票验证，“货物流”与“发票流”必须要一致；

（4）尽量不使用现金付款，收款方与开票方不一致，取得供应商委托收款证明；

（5）及时与税务机关沟通，掌握失控发票实际情况。

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