原创│小行政处罚可能会惹大“税祸”

作者：黄崧 导师：曾建斌

企业受到政府部门的行政处罚，相关的税收优惠资格是否会被取消呢？小编与你一起细数行政处罚会影响到哪些税收优惠。

高新技术企业有税务、环境等违法、违规行为受到有关部门处罚的，不能享受相关的高新技术企业税收优惠并且5年内都不能申请高新技术企业认定。

依据：《高新技术企业认定管理办法》第十五条

案例：金轮股份因税务处罚3万元致被取消高新技术企业优惠。

由于金轮股份在2014年受到税务行政处罚，海门市国家税务局出具的所得税优惠项目备案意见如下，根据《高新技术企业认定管理办法》第十五条之规定，不得享受高新技术企业所得税优惠政策，且5年内不再受理企业的认定申请。因此，金轮股份不能享受高新技术企业所得税优惠税率，2014年度企业所得税税率为25%。

软件和集成电路企业有税务、环境等违法、违规行为受到有关部门处罚的，将不能享受相关的税收优惠，还要补缴已减免的企业所得税税款。

依据：财税〔2012〕27号、财税[2015]6号

资源综合利用企业若污染物排放未达标，受到行政处罚，自发生违规排放行为之日起，将不能享受增值税优惠，已经享受的还要被追缴并且三年内不能再次申请相关优惠。

依据：财税〔2013〕23号文第三条

案例：江苏常州首例资源综合利用企业因污染物排放不达标被取消免税优惠资格

江苏常州市国税局2013年6月发现金坛某建材厂存在污泥乱倒乱放从而受到金坛市环保局进行了违规处罚。按照环保的排放要求，该企业应执行GB-12348-2008，GB-14554-93，GB-16297-1996 GB5084-2005排放标准，但2013年4月环保部门出具的检测证明材料证明该企业未达标排放，且收到环保部门的行政处罚。根据财税〔2013〕23号文件的相关规定，取消其污泥处理处置劳务享受免征增值税的税收优惠资格，且告知企业三年内不得再次申请该项优惠资格，并对纳税人自发生违规排放行为之日起已申报免征增值税税款103968.16元追缴入库。

动漫企业有违法经营等行为受到有关部门处罚的，不能享受相关的税收优惠且3年内不能再次申请。

依据：文市发[2008]51号第二十二条

案例：文化部查处违法违规互联网文化活动 10家动漫网站被关停

2014年12月，文化部下发了第二十二批违法违规互联网文化活动查处名单，重点整治含有宣扬色情、赌博，违背社会公德等违法违规内容的手机游戏和网络动漫。经相关地区文化市场综合执法机构依法查处，共有9家网络动漫经营单位、13家网络游戏运营单位受到行政处罚，10家动漫网站被关停。

非营利组织违反《税收征管法》及其《实施细则》规定等违法、违规行为受到有关部门处罚的，不能享受相关的免税收入优惠政策。

依据：财税[2009]123号第六条

理道提示企业不要疏忽行政处罚的事项，应具体化税收优惠的管理内容和风险控制，避免因小失大。

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