马来西亚以企业所得税为核心，搭配销售与服务税（SST）、预提税等，形成了一套对外资友好的成熟税收体系。2026年预算案的最新调整要点如下，助你快速掌握投资关键税务框架。
一、企业所得税
征收原则：居民公司（实际管理机构在马境内）就全球所得纳税；非居民公司仅就境内所得纳税。
标准税率：24%
中小企业阶梯优惠（2026年）：
首15万林吉特应税利润：15%
15万-60万林吉特部分：17%
超过60万林吉特部分：24%标准税率
全球最低税（GMT）：自2025年起实施15%税率，跨国企业需重点关注。
二、销售与服务税（SST）
销售税：适用于制造商及特定进口商品，税率5%或10%。
服务税（2026年调整）：
标准税率从6%提升至8%
新增租赁、物流、经纪及专业服务为征收范围
数字服务税扩大至跨境软件与电商交易，境外服务商年应税销售额超50万林吉特需登记，适用8%税率。
三、预提税
非居民企业从马国取得特定所得需缴纳：
（1）股息：免税
（2）特许权使用费：10%
（3）利息：15%
（4）技术服务费：10%-15%
中国居民企业可依据《中马避免双重征税协定》享受更优税率。
四、个人所得税
税务居民认定：日历年内在马居住满182天。
居民税率：0%-30%超额累进，5000林吉特以内免征，超过200万林吉特部分按30%征收。
非居民税率：统一30%固定税率。
新规：自2026年起，个人合伙人分配利润超10万林吉特的部分，征收2%所得税。
五、社会保障缴款
雇员公积金（EPF）：本地雇员雇主缴12%-13%，员工缴11%；外籍员工雇主、员工各缴2%。
SOCSO：雇主缴约1.75%-2.25%，员工缴约0.5%。
六、核心税收优惠
新兴工业地位：制造业企业可享最长10年企业所得税部分豁免，税率0%-10%。
投资税收津贴（ITA）：合格资本支出最高100%抵扣，15年内可抵70%-100%法定收入。
研发优惠：中小企业AI/网络安全培训可额外50%税务扣除，研发支出可加计扣除。
柔佛-新加坡经济特区（JS-SEZ）：战略行业企业（AI、量子计算、医疗器械等）最低5%税率，享10-15年优惠期。
七、总结
马来西亚税制清晰、优惠力度大，是东盟地区对外资极具吸引力的国家之一。建议进入市场前咨询专业税务顾问，确保合规经营并充分享受税收优惠。
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