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| 作者：莫然 导师：廖娟
案情概况
因政府规划实施保障性安居工程， 2011年11月启东经济开发区与M公司签订拆迁补偿安置协议，约定自2012年3月1日起，M公司开始搬迁。2011 年11月～2012年3月，M公司共收到开发区管委会拆迁补偿款3294.5万元。
按照规定，2017年为M公司最迟搬迁完成年度，M公司应该进行搬迁清算，计算搬迁所得，2012年底，启东市税务机关启动对M公司搬迁的后续跟踪监管。
依据：国家税务总局公告2012年第40号
但是，M公司直至2018年4月进行2017年度企业所得税汇算清缴申报时：
◆依然是零申报；
◆未按要求向迁入地报送相关材料；
◆一直没有实施搬迁重置规划。
为此，启东市税务机关将该公司列为风险企业，并成立专案应对团队进行调查
立案稽查
当税务人员通过金税三期系统、税务登记户籍档案资料和公司的原始登记信息都无法联系到公司的法定代表人时：
1）M公司近几年一直正常进行纳税申报，从负责申报的财务人员了解到M公司实际控制人为台湾人黄某；
2）利用第三方企业信息查询软件“天眼查”APP查询M公司其他关联消息，追踪黄某下落；
3）请公安机关配合，通过公安机关出入境系统查询黄某出入境记录，最终在广州税务机关配合下，找到黄某。
案件结果
M公司实际控制人黄某在取得政府拆迁补偿款后，将全部资金汇入其个人银行账户。因铸件产品对环境有污染，近几年环保部门对企业环评非常严格，导致至今未能完成异地重置工作。
M公司扣除搬迁支出，搬迁所得为2436.63万元，弥补亏损后，2017年度应纳税所得额2190.34万元。税务机关共追征入库企业所得税547.58万元，加收滞纳金4.17万元。
理道提醒
★案件中，税局在收到M公司的搬迁重置规划等资料后对其进行跟踪监管。
★在搬迁期满时，税局从企业所得税申报系统中得知M公司仍进行零申报。
★税局利用第三方企业信息查询软件并通过公安机关出入境系统获取M公司信息，最终与企业实际控制人取得联系并成功追征税款及滞纳金。
互联网大数下税局的稽查能力不容小觑！
★另外，企业如果产生纳税污点，会影响纳税信用等级及日后的经营发展。日常经营要切记规范税务处理，防范税务风险。
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