高企优惠税率，我选择放弃！ | 理道原创

高企按“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式享受优惠，我有权选择放弃。

尽管我国居民企业法定企业所得税税率为25%，而高新技术企业可享受15%优惠税率，两者相差10%，高企资格拿到就是赚到，但我还是选择放弃。为何？

>> 放弃高企优惠的三种原因

一、没必要享受——当年没有应纳税所得额

如果一家高企当年亏损，或者在补亏后没有应纳税所得额，那自然没必要也无法享受优惠，但这是被动放弃，大家都不想的，不算数。

二、不敢享受——高新指标不达标，享受优惠了可能被追补税款

高企认定需要企业满足多项财务指标（如高新产品收入占比、研发人员、研发投入占比等），通过后资格有效期三年。

实操中部分企业在中介机构的帮助下轻易达成指标顺利通过了认定，但优惠期间却没能维持，留存备查资料也准备不充分，这时享受优惠是有风险的。

按政策规定，税局如果发现高企在享受优惠期间相关指标满足不了认定条件的，可以提请认定机构复核，复核不通过的，企业高新资格将被取消，税局也可据以追补其已享受优惠的税款，也就是那10%部分。

所以，高企不要以为拿到资格后便高枕无忧，实际财务指标不达标的，为了避免被追补税款和滞纳金，主动放弃优惠是一个谨慎的选择。

（依据：国家税务总局公告2017年第24号）

三、有更好的选择——可享受适用更低税率的优惠政策

如小型微利企业，在旧政策下可享受10%税率（20%减半），而2019年新政策执行后能享受更优惠的超额累进税率，300万年应纳税所得额只涉及8.33%企业所得税；

再如集成电路或软件企业，可享受企业所得税“两免三减半”的，减半期内税率为12.5%（25%×50%）；

其他可适用税率低于15%的优惠政策不在少数，由于类似优惠不能叠加，企业有了更好的选择，自然放弃高新优惠。

>> 放弃高新税收优惠的方法

1、不管是否享受高新优惠税率，高企企业所得税年度申报表中A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》都要正常填报；

（依据：国家税务总局公告2018年第57号附件填表说明）

2、确定放弃享受高新优惠税率的，A107041第31行不填写数据，相应地与之有勾稽关系的A107040《减免所得税优惠明细表》第2行无数据，代表企业放弃高新减征所得税优惠；

3、如适用其他更优惠政策，需在A107040《减免所得税优惠明细表》内填报。