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2016年被认为是中国财税改革的落地年，印花税调整、“营改增”全面推开、资源税改革、中央与地方事权和支出责任划分改革开启……财税改革大幕已然拉开。
小编为你整理了2016年最值得关注的十大财税新闻资讯，让我们提前把握未来财税政策的走向。
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第一位
国务院明确2017年将进一步扩大减税效应
11月29日，国务院常务会议指出，全面营改增以来，截至10月底累计减税965亿元，实现总体税负只减不增的目标，结合前期减税措施，预计全年减税超过5000亿元。2017年将进一步明确金融、建筑等试点行业纳税政策口径、帮助企业用好用足增值税抵扣机制、提高办税便利程度。
-理道提示-
2016年营改增减税效果显著，减税效应将继续维持；现行法规中对金融、建筑等行业涉税规定不明确的，国家将出台统一执行口径；结合2016年陆续推进的电子发票、税收实名制、电子税务局等措施，未来涉税事项的办理将逐渐实现信息化，纳税人将获得更规范、便捷、高效的办税体验。
第二位
2017年将进一步完善增值税改革，简并税率
12月2日国新办举行国务院政策例行吹风会透露：在全面营改增试点顺利推开后，下一步将推进增值税改革：现有四档税率要简并；加强对企业的辅导、简化办税流程、推行便捷开票措施；启用全国增值税发票查验平台；适时启动增值税立法工作。
-理道提示-
我国增值税现有税率包括17%、13%、11%和6%四档，随着产业发展，行业界限日益模糊，单一企业内也存在兼营行为，准确对不同业务按对应税率进行划分无疑变相增加企业负担，还容易产生避税漏洞，而简并税率可简化税款计算，有利于企业公平竞争，预计17%税率和13%将合并为15%税率。
第三位
A级纳税信用成为企业“金名片”
2016年7月8日，国家发展改革委、国家税务总局联合中国人民银行、中央文明办等29个部门签署了《关于对纳税信用A级纳税人实施联合激励措施的合作备忘录》，对纳税信用A级纳税人在项目管理、税收服务、融资授信、进出口等18个领域实施41项守信联合激励措施。
-理道提示-
近年来，税务部门不断完善纳税信用评价制度和守信联合激励机制，一方面给予纳税信用评价高的企业多种税收便利，增强纳税信用“含金量”，另一方面对失信企业实行联合惩戒，建立税收违法“黑名单”，由此提醒企业合法经营诚信纳税才是正道。
第四位
总局澄清进项税抵扣“三流一致”的内涵
国家税务总局在2016年5月26日总局视频会政策问题解答（政策组发言材料）中对住宿费发票进项税抵扣中的“三流一致”问题进行了答复：“……不仅是住宿费，对纳税人购进的其他任何货物、服务，都没有因付款账户不同而对进项税抵扣作出限制性规定……”，澄清了国税发[1995]192号文对进项抵扣票据“三流一致”的条款内涵，明确了付款方不同不影响采购方对取得的专用发票进行抵扣。
-理道提示-
“三流一致”的概念是纳税人对票据是否可抵扣的最常用的标准之一，以往的观点是交易双方各自的资金流、发票流、业务流“三流一致”，基层税务机关对不一致的情况会实施处理。但实务中经济业务复杂，如集团集中支付、委托付款等业务中可能出现付款方与货物接收方、受票方不一致的情况，而此次总局的答复澄清了“三流一致”不对付款方进行限制。但总局并未对此口径出台明确法规，企业执行时仍需谨慎。
第五位
金税三期优化版全国上线，税务监管风暴来了
2016年，金税三期陆续在各省市税局运行，截至2016年10月8日，江苏、浙江、深圳、山东、重庆等全国最后一批省市相继完成了金税三期优化版单轨运行的启动工作。适逢国家税务总局在2016年9月6日启动对营改增试点纳税人增值税发票使用情况的专项检查，检查期间税务机关借助金税三期的增值税发票管理系统大大提高问题发票的风险分析识别命中率, 监管力度和成效显著。
-理道提示-
金税三期是覆盖所有税种、覆盖税收工作的主要工作环节、覆盖各级国地税机关，并与有关部门联网的全国税收管理信息化系统，企业应充分增强发票风险防范意识，杜绝虚开虚受发票的违法行为，主动学习税务法规，借助法律的规范来有效地应对各类涉税风险。
第六位
将建立个人收入和财产信息系统，
财产、收入全监控
2016年10月，国务院发布《关于激发重点群体活力带动城乡居民增收的实施意见》，提出将建立个人收入和财产信息系统，在确保信息安全和规范利用的前提下，多渠道、多层级归集居民和非居民个人的收入、财产等相关信息，运用大数据、云计算等技术，创新收入监测方式方法，提升居民收入信息监测水平。总局预计2018年实现与个人收入和财产信息系统互联互通。
-理道提示-
税局建立健全的个人收入和财产的信息系统，实现对纳税人个人收入与财产信息系统互通，是推进个税改革与房地产税改革的重要举措，结合征管法的修订，未来税局对自然人的税收征管水平将进一步提高。
第七位
2017年启动国际涉税信息交换，
居民境外财富受监控
2016年5月11-13日，第十届税收征管论坛大会在北京召开。为应对税基侵蚀和利润转移(BEPS)，会议指出中国将于2018年9月开始实施金融账户涉税信息自动交换标准，提高各国间涉税信息的透明度，为打击国际逃避税提供信息的支撑。2016年6月29日，总局出台《关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》，要求大型跨国企业披露更详尽的年度关联业务往来报告表、国别报告和转让定价同期资料，以便于税务机关判断企业是否采取不合理避税手段。
-理道提示-
跨国企业集团所有关联企业信息被要求披露，解决了信息不对称的问题，一些隐性关联交易会被发现，税务机关可判断跨国企业的利润归属地区和价值创造地区是否匹配，从而发现跨国企业是否存在基侵蚀和利润转移行为，由此要提醒跨国企业注意，跨国关联方之间的业务以真实性发生的、真实提供、定价符合独立交易原则、又给企业带来利益为原则。
第八位
个人税收递延商业养老保险试点
或成个税改革突破口
2016年8月31日，财政部部长楼继伟在十二届全国人大常委会第二十二次会议提出要研究个人税收递延型商业养老保险试点政策。经济观察报在9月从消息人士处获悉，个税改革方案已经上报国务院，其中个人税收递延商业养老保险就是个税改革的突破口。目前上海、深圳等城市已提交税收递延型养老保险试点方案，广州也计划于十三五期间(2016-2020)实施这一新型养老保险政策模式。
-理道提示-
区别于企业自行设立的企业年金，个人税收递延型养老保险由商业保险公司提供，投保人从收入中支付的保费的应缴个人所得税可延期至提取保险金时再缴税，适用范围更广，和此前个税改革中强调的房贷利息、二孩、养老等可以纳入抵扣范围具有相似的效果，都有利于减轻纳税人的负担。
第九位
“义无反顾”推进房地产税立法进程
2016年7月23日举行的G20税收高级别研讨会上，财政部部长楼继伟表示，受制于信息征集能力弱及利益调整阻碍，目前房地产税制改革尚未推出正式方案，但下一步将“义无反顾”推进改革。该表态与十八届三中全会中提到的“加快房地产税立法并适时推进”相呼应，印证了官方推进税制改革的决心。
-理道提示-
房地产税的改革，涉及到既有税种的合并或取消，改革方向是把整个房地产行业链条的税费简并，实现结构性减税；其中，普通购房民众的税负最有望降低。房产税也将逐步成为“营改增”后地方财政持续稳定的收入来源。
第十位
418种产品出口退税率提至17%
从2016年11月1日起,《财政部、国家税务总局关于提高机电、成品油等产品出口退税率的通知》（财税〔2016〕113号）正式执行，包括照相机、内燃发动机、汽油、柴油、玩具电动火车等成品油类、机械类、家电类等共418种产品的出口退税率提高至17%。
-理道提示-
出口产品达到17%的足额退税，有助于企业扩大产品出口份额，同时让我国企业产品在国际市场上公平竞争，有利于稳定外贸发展，提高产品出口竞争力，，增强了企业“走出去”的信心。
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