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疫情相关税务问题百问百答（下）| 曾建斌

疫情相关税务问题百问百答（下）| 曾建斌 理道税务合规管家
2020-02-20
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导读：今天再给大家分享一些与肺炎疫情相关的税务问题~

上周给大家分享了《疫情相关税务问题百问百答（上）》，今天小编来给大家分享下篇：理道财税曾建斌老师回答的问题合辑
1、我们公司以各种名义通过商会向武汉捐款，是否可以全额扣除？
回答：刚才讲过做这次的捐款是可以全额税前扣除的。但是你们如果通过商会，你们的商会在不在公益组织的名单之列，如果商会不在公益组织的名单之列，也是不能税前扣除的。

★所以建议：一是，找一个在公益组织名单上的公益机构，出具相关接收捐捐款的财政票据；二是，直接找武汉方面的接受捐款的医院开具相关的接收函；按照上述两种方式可以税前扣除。

相信我们很多企业都有类似的捐赠问题，但是可能不符合条件去利用全额税前扣除的政策。
2、我们公司通过武汉的红会捐了4万瓶消毒水，根据国家税务总局2020第9号公告，可以免增值税和附加税，可是没有写具体的依据；如果捐赠物资是1月27号发车，2月份到武汉的情况下，免税在哪个月实施的？
回答：问题其实就说我们捐了应该在哪个时间段来处理？
我们这个政策，其实是从1月1号开始实行的，所以你可以按照发车时间归属于1月份的捐赠业务，或是2月份收到了相关的捐赠函件，在2月份处理也可以。
不管属于1月份还是2月份，都可以享受免增值税的相关政策。
3、是这样的，听了曾老师的关于增值税拆解的课程，里面有硬件和软件分拆的两个问题，那么把嵌入式软件产品分拆成软件，单独分解出来，是否可以享受两免三减半的优惠政策？
回答：这个是可以的。我们在讲课的时候也讲过，如果是放在一起的，它只能享受高新，不能享受两免三减半；但把软件公司分拆出来了，是可以享受两免三减半的优惠政策的。
这个提醒大家一下，如果你没有听曾老师增值税的税务筹划的公益课，建议去听一下，因为这个问题是增值税筹划课程里面的问题，不是今晚课程的问题。（还没听课的朋友们可点击文章底部的“阅读原文”收听^_^）
4、我们公司仓储物流企业在广州承租了一个3万方的物流园，公司主要为东风本田武汉做服务；受疫情的影响，2月份都没办法开工，我们向业主申请减免租金，业主能否享受相关的税收政策以促成我们达成交易？
回答：前面讲过，如果业主同意的话，他是可以享受对应的月份的免征房产税、土地使用税的相关政策；那么业主如果没有租金收入，或者是降低租金收入，它还是要交房产税的，没有租金收入按元直交，有租金收入按实际收到租金交。
5、我们公司为疫情提供了测温用的软硬件，但客户要求开6点的服务费的发票，请问这种竞相有设备采购的情况下，怎么个抵扣法呢？
回答：今天我们要看一下你测温的软硬件是你们自己生产的还是买进来的？如果是购买回来的，拿到的是13点的票，你开6点的票就属于这种实务与发票不对应的情况，是有税务风险的。
★建议，应该跟买进是保持一致的。
如果是你们自己生产的，你们平时给客户卖的时候是开13点还是6点？建议跟你们平时的业务应该保持一致，因为是相同的。
如果你们公司本身不生产这种东西，然后是买回来的时候是收到6点发票，你开出6点也没有关系。 如果是买回来是13点，但经过你们公司做了相关的系统集成，把它组合在一起，那么这种是可以开6点的发票的，要根据你们的具体情况来看。
6、关于五险一金的几个疑问，（1）是不是所有的企业都可以延迟？还是只有餐饮旅游住宿那一部分？（2）延迟要不要去办理？申请的具体流程怎么样？疫情结束指的是什么时候？
回答：保险可以延迟交，这个是针对全部的企业。因为这次波动面是比较广泛的，那么要不要去办手续，现在讲的是都不需要去办手续了，等到疫情结束以后你去补交就可以了。
追加提问：那么有的地方是延3个月有些地方规定是延6个月，那么究竟是延3个月还是延6个月？
回答：国家规定是三个月，当地政府如果没有其它规定就是三个月，如果当地政府有规定可以延多三个月就是6个月。至于疫情什么时候结束？等国家通知疫情解除了，我们可以正常生活了，那么疫情就自然结束了。所以也不用太担心，我觉得有三个月就差不多了。特殊情况像SARS那一年，到5月初就已经结束了是吧？所以说我估计这一次到2月底已经大势已去，然后世界上的有些东西是来的快去的也快。
7、2月份我们都没办法复工，可以零申报吗？
回答：刚才讲过是不是零申报，要实际上你没有收入才零申报，如果你有收入就不能零申报；零申报跟延期申报是两回事。
所以说你回去看看，如果确实是2月份都没有办法复工都没有收入，直接填零申报也很简单，您申报也不用交税了，对不对？
8、很多货款没有收回，账上没钱，1月份拿的材料很多，1月份可不可以不交增值税？或者税负会很低吗？
回答：曾老师在前面讲过，如果你账上的钱发了工资交了社保还不够钱，你就可以申请延期纳税，延期纳税可以申请三个月，所以说你可以去办这种手续。对吧？我把银行余额明细表打出来，证明我要交税，交完我的钱工资都不够发了，这种情况你就可以延期交税。
9、我们把资产的货物直接向承担疫情防治任务的医院捐赠，企业所得税扣除需要留什么资料吗？
回答：第1个是你们自己的内部资料，第2个刚才讲过要医院开具接收函件才可以。
10、8号文规定疫情期间可以免税，但属期1月份的收入已经按使用税率开票了，发票是否要追回？开了专票，普票区别待对待吗？
回答：那么之前如果你已经开了发票，那是按照应税收入开的，如果你享受免税应该收回来重新开。 普通发票它是按免税收，在备注栏里，应该是免税收他的灵柩没有税率的信号的那种发票。
11、必要生活物资快递收入免税范围如何确定？签订合同注意什么事项？办理免税申请时需要收集哪些方面的资料？
回答：谢谢。问题是什么叫生活物资？快递收入的收入，是由税务机关要求发改委跟商务部门去明确，哪些是属于这个范围，应该很快这个范围就可以制定出来，我们要稍微等待一下。
12、我们是化妆品制造企业，外省的员工很多，现在无法回来复工，企业货款没办法回笼，应该如何申请延期申报、延期纳税？社保应该如何办理？另外房租开发票，兽药企业代交，出租的税可否免交？
回答：其实我们在前面已经讲过，如果你是无法复工的话，那就属于没办法完成结账，所以说你可以申请延期纳税申报。
是否可以延期交税？我们讲过有不可抗力可以申请延期交税，那么我们也建议去申请在电子税局办理就可以了。
社保延期刚才讲过直接延期就可以了，三个月之内都不需要去申请，不需要办手续。
房租开发票需要企业代交出租的税，可否免交？你就自己做主张，业主同意免租金可以免交；但问题是业主不同意免租金就不能免这个税，所以说这是我们讲的要跟业主去商量。


下面是从理道财税交流群收集的35个问题，以（1）、（2）、（3）……形式列示，现在来一一解答：
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13、（1）如何申请延迟缴纳增值税？（2）可不可以不延迟申报申请的延迟交税？（3）如果企业正常申报了税金之后再申请延期纳税，这样的操作税制不批准的机会大不大？
回答：这三个问题其实是同一类的，都是跟延迟申报延迟纳税的相关的。
（1）刚才已经介绍过延迟申请纳税，包括增值税，包括个人所得税都是可以的。因为我们按季度交所得税的企业，2月份是没有季度所得税交的，所以主要就是增值税和个人所得税。
那么这种情我们需要去到电子税局行政许可下面去提交资料申请，说好你的理由就可以了，前面已经把图片介绍给大家了。
（2）可不可以不申请延迟申报，申请延迟纳税？其实这两个事情是独立的，那么它的原因也是不一样的。就是说共同的原因是不可抗力，那么延迟纳税还有一种情况，就是说我钱不够了，钱发了工资，工资交了社保就不够交税了，这种是可以申请延迟纳税的。所以说从这个道理上讲，根据征管法的规定，延迟纳税跟延迟申报是可以分别申请的，正常申报可以申请延迟交税。
讲一个历史故事给大家听听，我们以前有个客户的税局，到了12月份说你们这个税不要今年交了，明年才交；那企业怎么办？所以就告诉他把基本账户的钱先转到其他账户，然后把账户的余额打出来，向税局申请，说我的资金除了发工资交社保了，就不够了交税了，所以就一看确实是这样，就批准企业延期纳税，12月份一延期自然就到了下一年，所以说企业是正常申报，但是交税放到第2年这样也就可以的。税局都说让你这么做，那企业也就这么做了，税局的目的主要是把税款交到下一年，不要交在今年。
通过这个例子你可以看到，实际上是可以正常申报，同时申请的延迟交税。
（3）我正常报了税以后申请延期纳税，税制批不批？这种情况下相信可以批，当然你要有正常的理由痛哭流涕的说，我们今年受损失影响比较大，因为不可抗力导致我们的经营受到很大的影响，这种情况是可以的。那么第2种情况刚才讲了钱不够，钱不够了，现在管理比较严格，要把所有的结算账户的资金余额都打出来，然后把你的工资表或交的社保发给税局，这种就比较困难了，所以说以第1种理由，不可抗力因素去申请，我认为税局批复应该是不会有问题的。
但是批你几个月就不知道，最长的三个月。
14、下面看（4）和（5）两个问题，在停工期间正常支付的工资也是跟平常一样吗？还是可以作为福利停工期间的工资？
这两个问题其实都是财务上的问题，我们也顺便回答一下，因为是跟疫情相关的。
回答：我们上次讲课的时候也讲过，如果属于这一次，因为这种意外导致的停工，我们是建议做到营业外支出里面去。所以说你把工资的费用不要记到管理费，也不要记到了生产成本里面去，直接记到营业外支出里面去。
这边这个人就讲你说的停工损失都记到营业外支出，但是我们有复工没有收入，有复工就说明有生产经营活动就应该按照平常的方法去处理。你有复工没有收入，只是在为将来取得收入做准备，所以说应该记入到管理费用，营销费用以及生产成本当中去，不应该放到营业外支出里面去了。
15、免征增值税还能开专用发票给客户吗？如果不行，客户可能不乐意了，怎么处理？
回答：根据税务政策的规定，免增值税就只能开普通发票了，不能开增值税专用发票了。客户不乐意怎么办？你免了税你就可以给他一点的价格上的优惠不就可以了。
这样好像跟不免税都差不多，其实这种情况下应该来根据你的价格政策会适当的去调整，客户不乐意跟客户去谈判。
16、很多人问了，我们物业管理公司属于生活服务业吗？免增值税的意思是开票的时候选择零税率，近期还可以抵扣吗？
回答：首先解释第1个问题，如果是免增值税的进项不可以抵扣。我上次也讲过，现在有税务政策规定，如果拿物资捐给这一次的抗议的工作可以免增值税；免增值税，对应的进项就不能抵扣，要做进项转出。
其次看第2个问题，生活服务业，包括物业管理，去哪里看是大家关心的比较多的。刚才在上课之前，曾老师发了两个图片，一个是货物与商品税收分类编码，一个是有个税务文件，也就是说告诉你编码在那个文件里面可以找到，也可以在网站上面去百度一下，也可以找到分类编码表，也可以去翻看曾老师前几天的微信专门做了一张表，列示了生活服务，包括哪些生活服务是不是包括物业管理的，因为物业管理现在属于304生活服务属于307，有下面7个子目。
根据现在的税务政策，物业管理属于商务辅助服务，不属于生活服务，也不属于房地产，所以说这一次免增值税，物业管理不属于生活服务业不在免税范围。
生活服务业如果是免增值税、开普通发票，应该选择免税两个字或者是零税率，那么在税额那边新兴就是没有税额，所以说这是我们讲的开发票的方法。
找不到的朋友请加我们客服人员索取，理道客服弟弟微信：17825824322
17、生活服务业免增值税是不是要去申请呢？
回答：那么这个国家税务总局已经规定，这次的生活服务业免增值税不需要去申请，直接填申报表的时候填上去就可以了，然后你符合条件你可以填上去，但是要提供相关的备查资料，税局将来检查的时候要提供相关的申请资料。

★但是提醒大家一点，你要看一下你们公司的收入是不是多元化，如果收入多元化，有些收入是符合的，有些是不符合的，还是要继续交税，并且进项要按照规定分别抵扣或不能抵扣。

在我们的讲义上给大家提示了，刚才讲的生活服务究竟包括哪些？文化、体育、教育、医疗、旅游、娱乐、餐饮、住宿、居民日常服务、其他生活服务，这些就属于。所以说做培训的是属于的，因为培训属于教育，所以培训公司可以享受免征增值税的优惠，文化体育公司也可以，餐饮业住宿业也是可以的，包括旅游娱乐都可以，所以说大家可以根据实际情况进行来判断。
18、纳税人提供公共交通运输服务、生活服务取得的增值税免增值税执行的时间段是哪几个月？1月份已经开了正常发票计税，增值税发票该怎么处理？
回答：第1个问题，就是讲什么时间段开始免税。
税务政策规定这次免税是从1月1号开始的，就是说1月份的收入也可以免征增值税，2月份也可以，到几月份结束，目前没有说到几月份结束，那么税务机关是看疫情的进展，那么预期最起码123第一个季度是没有问题的，4月份也许是可以的，5月份就不一定了。
所以说我个人的判断就是一般的地方1~4月份应该是可以，湖北可能是整个上半年都可以，最后的，这仅仅是一种预测和判断，现在税局也不知道到几月份结束，所以说它要根据疫情的情况，另外去文件说免到什么时候政策相对来讲会宽松一点，所以说4月份6月份都是有可能的。
第2个问题，很多人都问这个问题了，1月份已经正常报税了，还开了增值税专用发票怎么办？刚才讲过，如果享受免税政策就不能开专用发票，你开了专用发票怎么办？有几种处理方法：
一是，1月份我就不申请免税了，不免税了，正常交税就交了，2月份开始我就免增值税，这个是可以的。
二是，1月份已经开了增值税专用发票，叫客户退回来，退回来以后我换普通发票给他，这种情况下你1月份可以申请免税，当初多交的税可以申请退。
这是的两个不同的处理方法，怎么做就取决于你跟客户之间谈的怎么样？客户之间客户肯定不退的，因为没有进项抵扣了，你要补充他的损失，所以我们要跟客户谈判一下，他把发票退回来，进项少抵扣了，那我们就补点钱给他，对不对？
有的人讲不是跟不免税是一样的，可能你大多数的发票都是普通发票，只开出了一两张专用发票，就可以用第2种方法。如果你大部分都开了专用发票，就干脆别搞，给每个客户都补偿一点钱，还不如不免税。结果免税少交的税都去到客户那里去了，自己还忙活半天。
所以就建议大家来自己去分析和判断一下，用什么方式的比较合适。
19、我们公司在疫情期间免费提供云平台，供广大学生点击观看老师的课程，这个是否属于教育免增值税？第2个做无票销售收入计入营业外收入，进价，不能抵扣了，做了公益服务了，进项税额不能抵扣，不是反而吃亏啦，对不对？是吧？
回答：这里有两个问题：
第1个问题，就是说你提供云平台给大家上课观看，但人家提供了教育服务，你们公司提供的是信息技术服务，就像我们去酒店里面上课，我们是上课一方，酒店是出租房间的一方，出租会议室的一方，现在你们的云平台就相当于一个会议室，人家在这个平台上课，别人学校是搞教育的，你是搞信息技术的，属于免征增值税的范围。
第2个问题，你讲我把我们公司的技术服务用于公益慈善活动，要不要交增值税？其实营改增的政策里面已经规定了，如何把服务作为公益慈善捐给外面，这种情况不需要交增值税，不需要视同销售，因为我们现在货物捐给人家做公益慈善要交增值税，这是增值税转型条例的规定。那么36号文讲营改增的时候，公益慈善活动把服务捐出去是不需要视同销售的，所以你不用担心说做公益慈善活动视同销售的问题，不存在这个问题。
20、我们公司是为别人的公司的饭堂提高承包服务的，这次想满足城乡居民日常生活服务需求，提供各类服务，我们承包别人公司的饭堂，算不算这种情况？能不能免增值税呢？
回答：其实前面讲过，你承包别人的饭堂，那也是提供餐饮服务，提供餐饮服务的方式，很多承包是其中一种方式，因为你还是做了餐饮吗？所以它也是属于了生活服务的范围，所以说根据政策可以从1月份开始享受免增值税的政策，究竟是不是免税，你就看自己的情况了，因为曾老师在讲课的时候也讲过，不是代表你免增值税，就是有意的可能静下一转出来，你可能的反而没有得到收益。
21、下面几个问题也是大家问的比较多的，我们看基本上相似，由于这次疫情比较紧张，口罩很紧张，公司给员工采购口罩可能就涉及到没有发票的问题，这种特殊情况能不能税前列支呢？
第（13）个问题是，企业好不容易在网上买来在办公室用的消毒水，却拿不到发票，该怎么处理？
第（14）个问题是，我们公司已经复产了，每人每天发一个口罩，但口罩没发票，非常时期能列支入账吗？
第（15）个问题是，公司进口买口罩捐可以进将抵扣吗？有没有没有拿到相关发票怎么办？
回答：最近这一段时间问曾老师这个问题的人特别多，我也非常同情大家，买口罩不容易了，买真口罩更加不容易，口罩真假先别管，发票肯定是没有的，钱已经给了，没有发票怎么处理？
曾老师的建议是凭对方的收据、出货单据或者是你们通过微信支付给对方的凭证作为入账的依据，照常将它列支入账。不管你是买口罩还是买消毒水，不管你买回来是发给员工还是作为办公用品，这些都是应该这样处理，包括你作为捐赠的也应该这样处理。
曾老师说的居然凭单据就可以入到账上去是可以的，会计上可以，税务上是不可以的，最后税务上是要纳税调整的，也就是说因为白条单据这些凭单不符合正常的税务要求，所以最后在汇算清缴的时候要纳税调整。
很多人讲曾老师这种方法我不听你的课我就会搞错了，我们有好多企业它不是这么处理的，白条单据、买了口罩买了消毒水他就不入账了，然后这个钱怎么办？挂其他应收款挂到老板个人名下，这或者是借百列一个白条单作为借支去把它放在保险柜里面，几年都没人还钱的那种处理方法，所以说建议大家白条单会计上做入账，然后税务上做纳税调整。但是有很多人讲，曾老师我听你这么做，不是多交所得税了吗？大家想一想是不是多交所得税，你之前听过曾老师的课的话，这种情况是不会多交所得税的，为什么？
举个例子很简单，买了5万块钱的口罩，没发票，我把它做到账上去，做到哪里？如果你是办公用的，入了办公费，如果是员工用的入到福利费，如果是捐出去的，入到营业外支出里面去，虽然我们的利润是不是会减少5万，到了年底我们在纳税调整增加5万，是不是跟没入是一回事，就是说先减少5万的利润，在纳税调整增加5万的应纳税所得一减一增，最后不是得个零。
所以特别提醒大家一点，这种情况不会导致多交企业所得税！我们很多人都误以为这种情况都会多交了企业所得税，这其实是一种美丽的误会，希望大家以后不要再有这种美丽的误会，有人讲我还明白没？听不明白，回去拿一个申报表填一下不就知道了，对不对？
第1种情况，这5万块钱口罩不入账怎么办？第2种入了帐，纳税调整怎么办？最后两者的结果其实是一样的。刚才已经讲过，要根据你买这些物料，具体的用途计入到不同的费用项目里面去，发给员工的做福利费，在办公室里用的，作为办公用品，办公费用捐赠的计入营业外支出，虽然进入不同的项目，但都是凭收据入账，这是曾老师给大家的一个建议。
22、请问这次疫情时候买的消毒水，可不可以入劳保费用项目？
回答：这个要看情况。曾老师在讲课的时候是这么讲的，就是说如果你要入劳保也是可以的，但是你要去查一下它属不属于劳保用品的目录。因为我们国家有专门的劳动保护用品的目录，属于目录范围的才可以在哪里去找目录，刚才讲过找度娘这种就可以查看一下，我们国家是有劳保用品的标准。
我这个人比较好奇，所以专门查看了一下劳保用品的目录，其实一般的消毒水、洗手液并不在劳保用品的目录范围内，所以建议大家不在劳保用品的目录范围以内的，就可以把它作为正常的用途来使用，生产线的计入制造费用，办公室的计入办公费用，营销部门的进入到营销费用里面去，这个也是照常入账，最后对利润的影响基本上是类似的。
因为你入到这些地方，它也同样道理，是可以进相抵扣的，这个是没有问题的。
23、公司给员工报销回家探亲的路费，不用交个税吗？
回答：我讲课的时候有提到，就是说国务院是有规定的，员工符合探亲的条件回家探亲，这种就可以由单位来承担他的探亲回家的路费。
比方说政策有规定，跟父母不在一起的，那可以每4年回家探亲一次，结婚以后就4年一次，结婚之前每年一次，夫妻分居的就可以每年探亲一次，或者是其他情况按照政策规定去操作，这种属于福利里面的探亲路费，探亲路费是一种费用的报销，它不是个人的直接所得，所以说它是根据国家政策执行，不需要交个税。
24、我们公司的是一家医药公司，这次疫情发给员工抗疫的药物怎么做？账务处理需要开票给个人吗？
回答：首先我觉得你这个问题有点奇怪，为什么要开发票给个人？发东西给他，又不是卖东西给他，员工又不需要花钱，所以这种是内部业务；内部业务是不使用发票的，使用收据。
就像我们平常你发月饼的时候还要写一个发票给员工月饼一盒吗？不需要，所以说第1个不需要开发票来给个人，员工签收就可以了。
那么怎么做账？发给员工的这些物品属于福利，应该计入到福利费用里面去。
因为福利费包含卫生保健，大家可以查看一下企业所得税法里面关于福利费的四大范围，卫生保健的、生活的、住宿的、住房的、然后交通的四大方面属于卫生保健方面的属于的福利费的范围，所以这是按照这种来处理。那么上次讲课的时候也提到，这次发实物福利作为卫生保健抗疫的用途，不需要员工计入工资交个人所得税。
刚才讲过发月饼给员工，那是要交个人所得税的，那么这次发其他的什么药物或者是凉茶，或者是其他什么的保健东西都不需要，对吧？
25、对于省级及省级以上政府规定的对参与防疫控制人员的临时工资补助奖金，参照执行，岗管理岗的员工加班收取防疫物资，能否享受？怎么理解和执行？
回答：这个里面我觉得有几个你要理解清楚几个要点：
① 奖励标准要按照政府的奖励标准。现在我们国家奖励的标准是危险程度比较高的，是300块钱一人，一天，其他的是200块钱一人一天，基本上各个省都是这个标准，所以说这种符合条件免个税，仅仅对按标准发放的补助和奖金，免个人所得税不是对全部的工资收入，免个人所得税。你们单位是不是这样？
② 若你要看一下第2条，你讲的加班收取防疫的物资，哪些属于防御的物资？现在工信部是有一个清单的，你要看你收的那些东西是不是在清单范围之内。如果在清单范围之内才是符合条件的。
所以说首先收取的物资符合清单范围属于防疫物资，按照省政府的标准发放补贴，他这种收取物资就应该按照省政府的标准是200块钱一人一天，那么他加班在这里收200块钱，发给他可以免征个人所得税；但它本身的年薪本身的工资是要交个人所得税的，不是说我年薪100万，然后我去加班搞两天，我这100万就免税了，这种理解是错的，所以说你要看一下。
26、疫情期间上班的员工工资怎么算？免个税吗？
回答：其实刚才我已经说了，疫情期间大家工资是不免征个人所得税的，不管你怎么发。那疫情期间工资怎么发，要看你的具体情况，你是在算休假还是在家办公，还是正常复工？发放公司也不一样，建议你咨询一下你的人力资源顾问，曾老师不乱讲，讲错了等一下你就说曾老师胡扯，是吧？是因为曾老师主要关注税的问题。
27、我们公司的受疫情的影响，要到2月底3月初才能复工，员工放假超过一个月，请问2月工资是否可以按照广州最低工资标准发放？
回答：那么根据政策，我们刚才讲过，属于人力资源的范畴，能不能按最低工资标准发放？我觉得有这样的实际例子跟你分享一下。
那天我讲课的时候讲过，现在佛山是京城宾馆的金城酒家的拼成宾馆发了一个公告，说从现在开始到6月份都停止营业，然后到时候6月份过后再看能不能复业。这个期间员工按照最低工资标准发放工资，就是说有人是这么做的，还发了公告，我觉得应该是可以的。具体这样操作合不合法，要咨询一下律师的意见，曾老师只给你介绍相关的信息，仅供参考。
28、也是很多人请问对于直播间听不懂的问题，公司采购一批口罩捐赠，没有发票。老师给的意见是把钱发给法人股东个人，股东个人以个人名义捐出去，还要凭什么相关的票据入账吗？比方说医院接收函、账务处理是直接挂薪酬吗？
回答：这事曾老师在讲课的时候给的意见，那么医院的接收函长什么样，我之前也没见过。今天我们有一个学员，有一个粉丝发了几张给张老师，曾老师把其中一张比较好的放到群放到我们的直播间里面了，之前有个图片是常州的一家医院开的接收函，大家看一下。
我觉得那一张接收函写的比较好，首先说我们是属于防疫的医院，参与抢救的，然后这家什么企业捐了什么东西，多少，盖了章，这就是一个比较好的接收函。所以说我们要捐赠，不管是单位捐还是个人捐给医院，就要拿到这种接收函才能税前扣除。
下面再讲多一点，单位捐东西，口罩没有发票怎么办？有些人讲我买回来没发票，但我有医院的接收函，可不可以？曾老师认为这个不可以，因为你发票入到账上去，没有发票的话，他入到营业外支出，入到存货是要做纳税调整的，这样你就变成了没办法税前扣除了。
所以曾老师建议把钱发给个人，以个人名义去捐，这是曾老师的一个建议。
那么很多人不理解，这样操作有什么不一样？
因为我们知道对比一下单位，企业买一批口罩是要做账的，做账就要有发票；但是个人买一批口罩它是不需要做账的，不需要做账，他就不需要有发票，有收据就可以了。
所以如果我们把口罩以个人名义捐给医院，医院帮我们开了接收函，然后我还有一个买东西的凭证或者收据，就可以在个税之前扣掉了，并且这一次是全额税前扣除。这样你就可以理解单位为什么要有发票，个人为什么没有发票也可以。
再回过头来讲，为什么把钱发给老板个人，比方说老板春节一直在忙活复工的事情，工作比较辛苦，成绩比较突出，我们给他发一笔奖励，比方说讲5万是不是？我们就应该做好相关的应付职工薪酬核算，然后把它记到我们的费用里面去，单位就凭费用做到工资里面去，列支的税前的扣除，就不需要有发票。因为发奖金发工资不需要有相关的发票作为依据。
但是有些人讲老板要交个税，老板交个税，老板拿了5万，然后税前扣除，他捐赠了又减5万，他没有多交个人所得税，不会因为这5万块钱重复交税。
所以希望这次讲完以后你就可以理解了，如果是单位买东西没发票，就把钱发给个人，个人去买东西，拿到收据捐给医院，医院开一个接收函给我们，这个问题就解决了。
但有些人讲有个问题，接收函是开给单位的，有两种方法，一种方法是换一个接收函，第2种方法由个人委托企业捐出去建立委托关系，然后我个人作为税前扣除单位，企业不再做税前扣除，这样就可以来解决这个问题了。
29、公司买口罩没发票，老是建议企业发钱给法人去买口罩，那企业凭什么理由给法人发钱？
回答：其实给老板发钱有很多理由，你觉得哪一个理由比较合适？比方说抗疫特别奖对吧？或者是什么复工、积极奖或者是什么，其实你可以根据你们公司的情况来找到相关的支持的依据，我相信在这种灾难面前，你们老板这么辛苦、这么焦虑，那么找个理由给他发个奖金，应该还是比较容易的。
30、如果老板个人捐赠买东西没票据，具体怎么操作？
回答：我们刚才已经讲过，老板个人去买东西，它不需要有发票，他有收据或者支付的凭证，有医院的接收函就可以了，所以这次的单位跟个人之间不同的地方。
31、公司付钱给老板，老板捐给医院，具体如果操作？
回答：提醒大家这次讲过，直接捐给医院能够税前扣除的只能是物资，不能是现金。
如果发钱给老板，老板把现金捐给医院是不能在个税之前扣除的，现金捐赠一定要通过公益慈善组织或县以上政府才可以，所以这个问题提醒大家。至于具体怎么操作，其实我们在前面已经讲过了，这里就不再重复了。
32、个人捐物资不用票据证明吗？
回答：刚才讲过有两类票据，一类是医院的接收函，医院开给你，第2个你去买东西付了多少钱？有付款的凭据，有对方的收据，这种情况就可以作为过税之前扣除的依据。
33、捐赠物资没发票，通过发工资给老板，由其个人捐赠，不需要买东西，有发票是指的什么发票？如果有发票通过个人捐的话，开给了公司，接收函怎么处理呢？
回答：这种情况其实我觉得也不是太难，刚才讲的发票应该是比较容易理解的，不重复什么是发票了，如果是个人捐了开给了公司接收函，那么刚才讲过你可以让个人写个委托公司去做捐赠，最后由个人在个税之前扣除就可以了。
34、类似的问题最近也比较多人问了，请问公司捐给当地的一家商会，再由商会统一捐给公益机构和医院，我们拿商会的收据能税前扣除吗？需要什么证明资料？
回答：首先要看你商会在不在公益组织的名单里面，如果不在公益组织的名单里面是不能税前扣除的。
也就是说他做公益捐赠一定要通过合法的途径，如果实在是已经通过商会捐了怎么办？
其实也很简单，要公益组织或者是医院给每个企业开接收函，公益组织开收据，财政收据，不是普通的收据。
有些人讲一张一张的开，好麻烦，其实没有问题，捐给医院，医院可以开一个大的接收函，然后在后面列清单，什么企业是多少，比方说总共捐了1万个口罩，写一个大的接收函，然后后面列张表，其中A单位100个，C单位300个，然后由医院盖章，那么有这些资料就可以做到单位里面去了，税前扣除。
所以说你们商会出了单据是不可以的。
35、医药公司属于卫生业，本次疫情销售收入免增值税，请问老师具体怎么操作？
回答：刚才已经讲过免增值税具体的操作方法是不需要办申报手续的，自己填表申报就可以了，准备备查资料。
36、房产税和土地使用税减免具体怎么操作？
回答：曾老师讲课的时候已经提到，我们这一次房产税的减免，土地使用税的减免是地方政府规定的减免，不是国家税务总局规定的减免。
那么房产税土地使用税减免有两种情况，一种情况是受影响比较大的企业可以申请免房产税土地使用税几个月。第2种情况，如果你是业主，业主租房子给人家要收租金，现在你同情你的租客，免一个月的租金，免两个月的租金，这种情况可以申请免房产税，土地使用税，就是目前两种情况，怎么操作呢？
目前税务机关没有具体的规定，根据文件的要求都是省政府以及市政府一级的文件，那么这些都要由税务机关来审批，因为他不是有法定条件的，所以税局要看你是不是受影响才给你免税，不受影响，不免税；跟国家的政策不一样。
国家现在规定免房产税、土地使用税是不需要去申请批准的，现在直接填表就可以了，所以说这次要单独的去申请，具体怎么申请，现在税务机关很忙，是不是前两天还在搞什么延期纳税申报、延期交税，现在这个事情还没忙过去，我们还是给税局一点时间，他会出台具体的操作方法。
37、社保延期缴纳三个月是哪几个月可以延期？是1月份还是一季度都可以顺次延期？
回答：注意到了社保延期缴纳三个月，不是说三个月的社保可以延期缴纳，是说受影响的月份可以往后面延三个月再交，什么叫延三个月，2月份延三个月，那么去到5月份、4月份延三个月，不就说到6月份，它不是说12三个月123月的才可以受影响的，是几个月都可以延期最长时间三个月，所以这个应该是这么来理解。现在不用演了，现在政府已经输了，中小微企业直接免社保，不用去办什么延期了，是不是？
38、这次的政策，请问延期社保需要申请吗？在哪里申请？可不可以直接不申报？
回答：这个问题随着新的政策出台已经不成问题了，所以不再分析了。
39、失业保险金返还50%的补贴部分入哪个会计科目？如果像网站上说的做到营业外收入科目，那不是还要交企业所得税吗？
回答：其实你的理解很正确，政府给你失业保险的补贴，它属于政府补贴，政府补贴有两个处理方法，一个是作为不予征税收入，一个是作为征税收入。作为不予征税收入，要有专门的用途，10月返还的保险金，失业保险金的返还并没有指定专门的用途，它不能够作为不予征税的收入，应该做应税收入来处理，要交企税的。
所以做到什么科目里面去，那么应该是入跟经营相关的，应该入到其他收益里面去。
如果是跟长期资产相关的，就入到了递延纳税的所得里面去，现在不是跟长期资产相关，所以他应该跟当年相关，所以就直接入到了其他收益里面去就可以了。
40、退还部分失业保险怎么申请？有什么条件？我们最近也在查，去哪里申请？
回答：应该去人力保障部部门去申请，广东省省人保厅里面去申请，人保厅里面正在制定文件，我们今天也打电话去问，他说还要过两天才能搞好，最近两天他们的电话都给打爆了。
所以很多人都已经在急着申请了，所以我们还是给他了一点时间，在刚开始讲课的时候，曾老师发了一张图片，这张图片是讲各个地方对这一次疫情期间企业参加线上培训，可以给财政补贴，所以我们列了北京、上海、广东、江苏、安徽不同省市的规定，大家可以参考一下，广东省也有相关的规定，由人社厅负责组织操作。
有一部分城市，比方说中山已经出台了操作的方法，那么有一部分城市还没有出台操作的方法，大家可以关注一下，过几天具体的操作就可以来了。
所以建议大家多一点买曾老师的课往上扣，买了以后有发票，还可以去申请政府的财政补助，这是我们网上学习的最好的时机了。以后再有这种机会的可能性就不是太高了。
41、稳岗补贴收入和支出如何？账务处理？稳岗补贴怎么申请？什么叫稳岗补贴？
回答：其实就是我们刚才前面讲的是就是说如果你是少裁员或者不裁员，就可以奖励失业保险金的50%，我们就理解为稳岗补贴了。
稳岗补贴原来就有，那么这个是有申请方法的，那么现在要符合什么条件？怎么来判断？你没裁员少裁员，我们现在政府已经制定规定多招人也给补贴，所以我们可以去申请这些补贴，收到以后还是做其他收益来处理，那么也要交企业所得税。
那么申请的手续我刚才讲过，看一下人社厅的相关的资料就可以了。
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