越南实施大规模减税！近87万家企业所得税直接减30%

此次减税政策最受关注的，无疑是企业所得税直接减免30%。

按照决议规定，依法在越南设立的企业、组织，如果2026年、2027年年度营业收入均不超过100亿越盾，那么相应纳税年度应缴企业所得税可减免30%。

简单来说：

年度营业收入≤100亿越盾 → 符合条件 → 应缴企业所得税减免30%。

从覆盖范围来看，政策针对的主要是大量中小企业。

目前越南有865,115家企业年营业收入不超过100亿越盾，占全部企业的81.1%。这意味着，大量越南本土中小企业以及符合条件的外资企业，都可能从此次政策中获得实际税收优惠。

除了企业之外，个体经营者同样被纳入政策范围。

对于在越南具有居民身份、从事经营活动且年度营业收入不超过100亿越盾的个人经营者，其经营所得对应的应缴个人所得税，在2026年和2027年两个纳税年度可以减免30%。

需要注意的是，这里减免的是经营所得对应的个人所得税，并不意味着个人所有类型的收入都统一减免30%。

此外，该决议自2026年8月24日起生效，适用于2026年和2027年两个纳税年度。

对于企业来说，“减免30%”最直接的意义，就是降低实际税负、释放现金流。

举例来看：

假设一家企业年度营业收入为100亿越盾，平均每月营业收入约为8.33亿越盾。如果按照约12%的利润率进行测算，其每月应缴企业所得税大约在1500万—1700万越盾。

在符合政策条件的情况下，企业所得税减免30%，那么每月大约可以减少450万—510万越盾的税负。

一年计算下来，企业节省的税负可能达到5000万—6000万越盾左右。

对于刚进入越南市场、处于业务扩张阶段的中小企业而言，这笔资金虽然并非巨额，但如果用于市场推广、员工招聘、仓储物流、设备采购或者供应链建设，就能够进一步改善企业现金流。

因此，中国企业看待这项政策时，不应该只关注“少交多少税”，更应该关注税收优惠能够为企业释放多少可用于再投资和业务扩张的现金流。

不过，也需要特别注意，企业是否能够享受优惠，不能只看营业收入，还需要结合企业实际经营情况以及越南相关税收规定进行综合判断。

对于正在越南经营或者准备进入越南市场的中国企业而言，此次政策有三个方面值得重点关注。

第一，小型贸易、服务企业值得重点评估

如果中国企业在越南设立的是贸易公司、销售公司、咨询公司、服务公司等轻资产主体，而且年度营业收入不超过100亿越盾，那么可以重点关注此次所得税减免政策。

尤其是刚刚进入越南市场、业务规模尚处于起步阶段的企业，税收优惠对现金流的改善可能更加明显。

第二，本地供应链企业也可能间接受益

对于制造业企业来说，越南当地的供应商、物流企业、包装企业、维修企业以及零部件配套企业等，部分企业的年度营业收入可能处于100亿越盾以内。

这意味着，中国制造企业在越南建立本地供应链时，其合作伙伴也可能成为此次政策的受益者。

从产业链角度来看，本地企业税负下降，有助于降低部分供应链企业的经营压力，也可能进一步增强中国企业在越南进行本地化采购和生产的稳定性。

第三，企业不能通过拆分业务“钻政策空子”

对于企业集团而言，这一点尤其值得注意。

越南此次政策也考虑到了企业人为拆分的问题。如果企业在决议生效之后，通过分立、拆分等方式成立新企业，而分立、拆分之前企业在2026年或2027年的营业收入总额已经超过100亿越盾，那么不能简单通过拆分业务的方式来获得此次税收优惠。

因此，中国企业在进行越南投资架构设计时，不能单纯为了进入政策门槛而人为拆分业务，而应该从企业实际经营、股权结构、关联交易以及税务合规等多个维度进行整体规划。

另外，对于已经享受其他税收优惠的企业，也需要注意本次30%减免的计算方式。

如果企业此前已经依据越南《企业所得税法》或者其他法律、决议享受相关税收优惠，本次30%的减免并不是简单在原有优惠基础上再次打七折，而是按照决议规定，以享受原有税收优惠后实际应缴的企业所得税作为计算基础。

例如，企业原本需要缴纳100，但经过其他税收优惠后实际应缴70，那么本次30%减免针对的是这70，而不是最初的100。

因此，中国企业进行越南税务测算时，应当综合考虑：

企业所得税基础税率 + 行业优惠 + 地区优惠 + 投资项目优惠 + 本次30%减免。