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作者：窦雪茹 导师：陈秀仪
案件概况
2016年7月，天水市税务稽查局收到兰州税局的专用发票协查函，请求查证天水市2家企业开具的发票业务真实性。随后检察人员发现2家企业已办理注销税务登记，企业代表人段某、从某及实际控制人李某、朱某也失去联系。
因嫌疑人失去联系，稽查人员借助税警联络机制，发现李某因在其他案件中涉嫌虚开发票，已被云南警方抓捕。随后稽查人员通过分析纳税申报信息、购销业务及资金流，发现2家企业有较多相似之处：
购进货物为牛羊毛类的农产品，购入时自行开具收购发票
下游企业集中、销售半径大，且发票多为顶额开具
资金快进快出，账户无结余
经查阅银行账户流水，发现资金流走向如下图所示：
在公安部门的协助下，农户最终承认未向涉案企业销售过农产品，且农户的个人账户由涉案企业办理并掌控。至此案件已足够清晰，2家企业为纯粹的“开票公司”，无实际业务。
案件结果
◆公安部门对除李某外的其他4名涉案人员发起网上追逃
◆稽查人员向6户下游企业主管税务稽查部门发出已证实虚开协查函，最终挽回国家税款损失761万元；其中2户企业还涉嫌骗取出口退税，已被立案调查。
具体案例可点击阅读原文查看。
理道提醒
注销不是责任的终点！很多人认为开一家空壳公司，开票、然后注销，就可以溜之大吉，但事实并非如此，上述案件就是最好的佐证！
《税收征管法》第52条规定，企业涉及偷税、漏税、骗税的，税务机关可不受追征期的限制，也就是说即使企业已经注销，若发生上述违法行为，税务机关仍将彻查到底；涉及虚开发票等犯罪行为的，根据《刑法》的相关规定，原企业负责人不仅面临高额罚金，还可能将身陷囹圄。
现如今强大的金三系统、多部门协作及信息共享能保证税务机关有效快速地破解税收违法案件；税收“黑名单”制度及税收联合惩戒制度则表明了国家对税收违法犯罪行为的零容忍态度。
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税务检查应对及辅导服务
“金三系统”上线后，税局监管更严格，发现企业异常更简便。税局检查、约谈不断，企业胆战心惊。“理道”税务检查应对辅导服务是针对税务机关对企业纳税评估、税务质疑、税务检查及税务稽查提供应对服务：
1、针对企业受到的税务检查提供服务，协助企业降低切实面临的税务风险；
2、评估企业税务检查期间存在的主要税务风险及影响程序；
3、提供合理的分析和政策、案例支持，合理降低企业税务风险；
4、协助企业与税务机关面对面沟通。
★服务内容：
1、税务质疑应对辅导
1）审核、分析企业相关业务资料；
2）分析税务机关的质疑是否合理；
3）协助编写税务自查报告；
4）提供相关案例、法规供企业利用；
5）就税务机关的质疑提供解决建议；
6）必要时协助企业与税务机关讨论。
2、税务稽查应对辅导
1）分析税务稽查的类型；
2）分析税务稽查的目的；
3）评估企业相关业务的税务风险；
4）就税务稽查的疑点提供专业分析和建议；
5）就税务机关的处理结果提供评估分析；
6）必要时协助与税务机关讨论
7）协助编写稽查过程中提供的反馈意见。
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