企业职工福利个税全攻略 | 创业财税

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作者：窦雪茹  导师：曾建斌

现如今，为了留住人才，公司福利越来越多，也越来越奇葩，甚至有公司为员工发放王者荣耀的皮肤。

然而，无论什么样的福利，员工和企业都要注意到其中的个税问题，哪些福利可免税，哪些要并入工资交个税，划分不清风险也随之而来~

外籍员工免税福利

外籍员工免征个税的福利主要包括以下几种：

◆◆ 以非现金形式或实报实销取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费；

◆◆ 取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分

▎尽管免税福利多多，但也要注意其是否符合免税条件。

◆◆ 非现金形式或实报实销指外籍个人必须凭借发票等有效凭证报销费用，或直接由企业为员工提供出租、搬迁等服务，若企业直接以现金形式发放该类补贴，则需要并入工资缴纳个税

◆◆ 免征个税的探亲费仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地（包括配偶或父母居住地）之间搭乘交通工具且每年不超过2次的费用。

▎如：为员工亲属报销的探亲费、员工探望子女报销的探亲费、报销探亲期间的住宿费等皆需并入员工工资缴纳个税。

◆◆ 合理范围内的语言训练费、子女教育费补贴可免证个人所得税，但需外籍员工提供在中国境内接受上述教育的支出凭证和期限证明材料。

▎注：外籍员工享受上述福利，需要经过当地税务机关审核批准才可以的哦~

▎依据：财税字[1994]20号、国税发[1997]54号、国税函[2001]336号

境内在职员工福利个税分析

那我们能够免税的福利到底有哪些呢？ 且听小编为你一一道来~

由于特定原因或事件，如：亲人去世、重大自然灾害、疾病等，造成员工或其家庭生活困难的，发放给职工的慰问金、丧葬费、临时生活补助费等可免征个税。

企业为员工安排上下班车，该项福利无需并入工资缴纳个税；

企业为职工提供集体宿舍、食堂等所发生的费用，由于是集体享受，无需缴纳个税；

企业为全体员工提供免费旅游，该项支出无需计入工资缴纳个税；但若仅奖励销售人员或部分员工，则应并入工资缴纳个税。

企业为职工购买团体险，也需要并入工资缴纳个税，但是具有税优识别码的商业保险，在计算个税时允许税前扣除，限额为2400元/年（200元/月）。

总而言之，对于集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利，原则上不计征个税；一般员工从任职单位取得的生日津贴、节日费、开门利是、购物卡、实物补贴等能够准确计量的，皆需要并入工资缴纳个税。

▎依据：《个人所得税法》、国税发[1998]155号、财税[2017]39号

离退休员工福利

越来越多的企业开始关注员工的退休福利，然而个税税法对退休福利可不手软哦~

国家统一规定发放给干部、职工的安家费、离休生活补助费等可以免征个人所得税；

一般离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金以及实物，皆需并入工资缴纳个税。

▎依据：《个人所得税法》第四条、国税函[2008]723号

说到这，小编就给大家举个实际例子吧~

老板一看重阳节了，给公司已经退休的老职工们发个红包吧，于是一人包了200，那这200元就需要在当月并入工资缴纳个税了。

和正常员工一样，退休职工的工资扣除标准为3500元，其实也达不到起征点啦~

其实，一般离退休人员的福利是否免税只要看一个标准就好，那就是国家层面有没有统一文件规定，若有，则免征个税，若没有，则一般需要并入工资缴纳个人所得税。

相信大家也看出来了，大部分的员工福利其实是不可免除个税的，小编不禁悲从中来，但是想到今年总理大大的工作报告，个税起征点提高，增加费用扣除项目，说不定这些福利一并工资也不用交个税了呢~（喂~小编，你工资水平暴露啦！）

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