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| 作者：黄丽冰 导师：廖娟
宁波市税务稽查部门在对L设计公司的个人所得税代扣代缴情况实施检查时，发现两份工资奖金发放明细表，其中一份的数据与账册和报表记载的相同，但另一份的数据在账册和报表中都没有记载。
检查人员怀疑L公司通过私设“小金库”的方式，支付员工工资及奖金，以达到少扣缴个人所得税目的。
1、通过调取账证资料和银行账户交易明细，发现上述汇款地区19家建筑设计单位曾以设计费名义向L公司开具发票，但每次收到L公司付款后，都会将相近金额的资金汇入L公司部门负责人的9张个人银行卡账户中。
而L公司无法提供这些设计费发票对应的业务资料。并且通过外调取证，发现19户上游开票企业均已被税务机关列为非正常户，企业经营人员已失联。
2、通过核查资金来源，L公司在2012年～2013年间，通过这9张个人银行卡累计发放工资、奖金达3000多万元。
3、借助金三系统进行数据分析，发现L公司报表显示的工资支出比例明显低于设计行业应有水平，其年利润率低于10%，也明显低于建筑设计行业20%的平均利润率。
L公司通过虚构业务、虚开发票报账的方式，套取资金账外向员工发放奖金，逃避缴纳增值税、企业所得税等税费合计1320.24万元，少代扣代缴个人所得税525.48万元。
税务机关依法对其作出补缴税费，加收滞纳金134.79万元，罚款705.71万元的处理决定。目前，各项税费、滞纳金和罚款已全部入库，该案已移送司法机关处理。
案件中，税务机关原本仅是对企业的个税扣缴情况进行检查，由可疑的工资表出发，进而一步步揭穿了企业不仅存在少扣缴个人所得税的情况，在增值税、企业所得税等方面也存在偷税行为。
这个案例印证了在大数据时代，任何偷税漏税行为将难逃税务机关的“火眼金睛”。建议企业不要心存侥幸以身试法，通过合法的税收筹划来节税才是明智之举。
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