利用“富余票”的“生意经”，罚款加判刑 | 理道说案

>>案情概况

合肥市税务机关接到上级推送的疑点信息，对品牌手机的地区代理商S商贸公司展开调查，发现存在虚开发票疑点：

1、S公司增值税税负率远低于行业平均税负水平；

2、该公司增值税专用发票进项和销项产品项目不匹配，进货产品均为手机，但对外销售开票项目有大量电子元器件、净水试剂等；

3、手机产品进项金额超过销项金额高达6767万元。

检查人员对S商贸公司进行实地核查，发现该公司门店的各个手机销售柜台前人来人往，生意兴隆。但该公司销售手机后很少为消费者开具发票，只开普通收据。

根据发票流信息，检查人员重点选择合肥市K公司、T公司和N公司3户受票企业进行调查。

K公司：双方业务往来账目信息多处不符。S公司记载向K公司销售手机产品，但K公司取得的发票却显示为尿液检测设备，并将其记入库存产品。而且，该笔业务K公司账上记为“货款待支付”，而S公司账上却记载“已现金收款”。

T公司和N公司：账上显示S公司取得净水试剂产品销售发票，但同期S公司并无该产品购进记录，也无付款记录。

资金流：对比分析S公司及相关人员的银行账户数据，发现S公司每次开票前后，存在资金空转回流情况： 

掌握大量证据但未取得言证和突破的情况下，税局将税案移交公安机关，在税警双方联合办案的威慑之下，商贸公司负责人黄某最终选择到公安机关投案自首，承认企业在没有真实交易的情况下，利用不开发票销售产品所产生的 “富余票”向下游20家企业虚开增值税专用发票进行非法牟利！黄某自首的消息传开后不久，K公司、T公司等15家下游受票企业的17名法定代表人和财务人员，陆续到公安机关投案自首。其余5家受票企业负责人刘某、王某等人在走逃后，不久相继被公安机关抓获。

>>理道提醒

现如今各部门信息互通，加之金三系统的强大监控，企业的“秘密“暴露在“阳光”底下是早晚的事。企业经营中要重视虚开发票的问题：

1、规范经营，拒绝虚开发票；

2、提高辨别虚开发票的意识，拒绝接受虚开的发票，避免受损失； 

3、利用税收筹划、充分享受税收优惠，合理合法的节税。

参考：

http://www.ctaxnews.com.cn/2019-04/23/content_950559.html