个税汇缴必备：这些收入不用交税 | 理道原创

本文是“理道个税汇算清缴系列”原创文章第1篇，关注本公众号可收看本系列所有文章！

| 作者：庄楚珠  导师：陈秀仪

生活中，缴纳个人所得税很常见。

什么情况下我们不需要缴纳个人所得税呢？个人所得税免税项目有哪些呢？

请见下文。

一

与社会保障相关的免税优惠

✔ 福利费（生活补助费、独生子女补贴及托儿补助费）、抚恤金、救济金（生活困难补助费）

✔ 按国家统一规定发给的补贴（出差补贴）、津贴；

详情了解：《原创│人在职场漂，免税知多少》

✔ 生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴；

✔ 个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括经济补偿金、生活补助费和其他补助费）：

详情了解：《大侠莫走！你的税还没有交！| 理道原创》

在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；

超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

✔ 企业依法宣告破产，企业职工从破产企业取得的一次性安置费收入；

✔ 按规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；

✔ 企业为个人按规定缴付的住房公积金、医疗保险金、基养老保险金、失业保险金；

✔ 对职工及其近亲属按规定取得的工伤保险待遇。

二

与中奖相关的免税优惠

✔ 发票中奖：

单张有奖发票奖金所得≤800元的，暂免征个人所得税；

单张有奖发票奖金所得＞800元的，全额按“偶然所得”项目征收。

✔ 社会福利有奖募捐奖券、体育彩票中奖：

一次中奖收入≤1万元的，暂免征收个人所得税；

一次中奖收入＞10000元的，全额征收。

三

与鼓励行为相关的免税优惠

✔ 从事“三代”（代扣代缴、代收代缴、代征代缴）工作的办税人员取得的扣缴手续费所得

详情了解：《“三代”税款手续费新规知多少？| 理道原创》

✔ 符合条件的见义勇为者的奖金或奖品，经主管税务机关核准，免征个人所得税；

✔ 个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金。 

四

与房屋相关的免税优惠

✔ 个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得；

✔ 符合条件的房屋无偿赠与，双方免个税：

① 三代内直系亲属；

② 抚养人/赡养人

③ 房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人/受遗赠人。

✔ 个人按规定取得的拆迁补偿款；

✔ 2018 -2020年，易地扶贫搬迁贫困人口按规定取得的与易地扶贫搬迁相关的货币化补偿（住房建设补助资金、拆旧复垦奖励资金等）、易地扶贫搬迁安置住房；

✔ 个人按规定取得的廉租住房货币补贴，免征个人所得税；对于所在单位以廉租住房名义发放的补贴，应征收个人所得税。

五

与外籍个人相关的免税优惠

✔ 外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分；

详情了解：《有料到，外籍员工怎么享受专项附加扣除？| 理道原创》

✔ 外籍个人以非现金形式/实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费等；

✔ 外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴；

✔ 符合规定的外籍专家取得的工资、薪金所得；

✔ 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得；

✔ 法律规定予以免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

✔ 外籍顾问以及裁判员等外籍技术官员取得的由北京冬奥组委、测试赛赛事组委会支付的劳务报酬。

六

与特定职业相关的免税优惠

✔ 参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者取得的临时性奖金和补助；

✔ 军人：

① 军人的转业费、复员费；

② 随军家属个体经营，自领取税务登记证之日起，3年内免个人所得税；

③ 军人的十三项补贴：

不用缴纳个税，共8项：政府特殊津贴；福利补助；夫妻分居补助；随军家属无工作生活困难补助；独生子女保健费；子女保教补助费；机关在职军以上干部公勤费（保姆用费）；军粮差价补贴，属于军队干部的免税项目或者不属于本人所得的补贴、津贴；

暂不征税的补贴、津贴，共5项：军人职业津贴；军队设立的艰苦地区补助；专业性补助；基层军官岗位津贴（营连排长岗位津贴)；伙食补贴。

✔ 远洋运输人员的伙食费；

七

与金融保险相关的免税优惠

✔ 保险赔款；

✔ 利息：

① 储蓄存款利息；

② 国债、地方政府债券利息和国家发行的金融债券利息；

③ 证券资金利息；

④ 从持股期限超过1年的上市公司、全国中小企业股份转让系统挂牌公司处取得的股息红利；

⑤ 内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利。

✔ 股权转让：

① 转让上市公司股票所得、全国中小企业股份转让系统挂牌公司非原始股（2018.11.1）取得的所得；

② 股权分置改革中非流通股股东通过对价方式向流通股股东支付的股份、现金等收入。  

✔ 个人投资者从投保基金公司取得的行政和解金；

✔ 2019年12月5日至2022年12月31日，通过基金互认买卖香港基金份额取得的转让差价所得；

✔ 2018年3月26日至2021年3月25日，境外个人投资者投资中国境内原油期货取得的所得。

八

与专家人才相关的免税优惠

✔ 高级专家延长退休期间的工资薪金；

✔ 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

✔ 由亚洲开发银行支付给我国人员（经确认的亚洲开发银行雇员或执行项目专家）的薪金和津贴。

九

与农业相关的免税优惠

✔ 个人从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业，取得的所得，暂不征收个税；

✔ 乡镇企业的职工和农民取得的青苗补偿费，暂不征收个税。

十

地区免税优惠

✔ 境外人才税负差补贴：

自2019-2023年，广东省、深圳市按内地与香港个人所得税税负差额，对在大湾区工作的境外高端人才和紧缺人才给予的补贴；

✔ 深圳前海：

港澳台高端人才和紧缺人才工资薪金个人所得税免税。

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