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一起经济纠纷引发的税务稽查 | 理道说案

一起经济纠纷引发的税务稽查 | 理道说案 理道税务合规管家
2020-05-13
1
导读:一场经济纠纷背后的稽查案件

| 作者:吴春辉


 案情概况 

2019年3月末,通化市稽查局接到上级部门转来的由民间借贷经济纠纷案件引出M小额贷款公司涉嫌隐匿收入逃税的涉税线索。

经数月追踪核查,最终确认M公司2010-2017年收取利息1875万元未申报纳税,依法追缴税款、加收滞纳金并处罚。

案件稽查过程
1
调阅资料分析
质疑经营异常:
2015-2017收入100万,纳税约20万;2010-2014年收入400万,纳税约100万,收入与纳税锐减七成;
✔ 质疑贷款利率偏低:
贷款月利率0.7%-2%远低于小额贷行业月利率3%-5%;
✔ M公司自查补税:
按3%月利率计算利息并补缴税款。
2
调查阴阳合同
✔ 银行流水走向:
利息先转至财务人员的个人账户,再按假合同利率计算的利息数目转到公司对公账户,剩余部分转入企业股东账户;
✔ 企业账载合同:
2013年之前的合同以假名签订,贷款额度真实,但贷款期限、利率都不真实;2013年以后的合同,除利率以外其他信息均真实,履行完毕的真实合同已全部销毁;
✔ 自查缴税结果:
M公司通过更正申报补缴了以前年度的税款及滞纳金合计509万元。
股东个人补缴个人所得税及滞纳金79万元。
3
外调调查
1)调取个人、M公司对公账户银行资金信息与企业银行存款、现金账核对,再与企业申报信息比对。
2)向法院调取M公司判决书、民事调解书等资料,核实贷款业务实际利率;
从与M公司发生借贷纠纷的公司处调取真实贷款合同和支付利息的原始凭证,与M公司的合同和银行账户信息比对。
✔ 最终稽查结果:确认M公司检查年度账外收取利息1875万元未申报纳税,考虑到M公司自查两次补税及滞纳金588万元,税务机关依法对M公司作出追缴税款49万元加收滞纳金并处罚款的处理决定。
理道提示
税务检查除了常见的调取企业银行资金信息外、上下游联查比对等稽查方式外,还会调取法院判决书、民事调解书等资料查实企业真实经营情况。
企业不合规经营,不仅要掩盖经营数据,还抹掉业务痕迹,实在是太难啦!
与其等到东窗事发被处罚,不如让业务合规化,结合税收筹划合理节税!

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