大数跨境

施工项目采用简易计税,结果出大事了!丨理道说案

施工项目采用简易计税,结果出大事了!丨理道说案 理道税务合规管家
2019-09-25
4
导读:施工项目是否为符合法规标准的“老项目”,须以项目施工许可证、施工合同等合法资料的日期为准。


作者:王钰媛  导师:廖娟
案件概况

最近,国家税务总局兴仁市税务局评估了M建筑公司2017年~2018年纳税情况,确认M公司擅自采取简易计税方法对施工项目进行开票核算并缴纳税款,导致少缴税费。M公司补缴各项税费596万元并加收了滞纳金。

案件稽查

√  税负指标预警被纳税评估

兴仁市税务局接到上级风险管理局推送的风险预警信息,M建筑公司增值税税负偏低,风险级别为中。

M公司是一般纳税人,主要从事房屋建筑安装工程、市政工程、水利水电工程等。该公司2017年6月~2018年12月期间增值税税负仅为3%,明显低于同行业7%税负。于是,税务机关要求企业自查并展开调查。
√  采用简易计税方法核算施工项目
税务机关通过电子底账系统、金税三期系统导出相关数据进一步比对分析,发现企业20个工程项目全部按3%的简易征收率开发票且只申报了“简易征收办法计算销售额”并缴纳增值税。
经税务机关调查发现,企业评估期内有20个建筑工程项目,但档案资料中只有一个工程项目有备案信息,且企业不向税务机关提供其余19个项目相关证明资料。
依据财税〔2016〕36号文规定,一般纳税人以清包工、甲供材和为老项目提供建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。通过实地走访,税务机关发现这19个项目的项目工程施工许可证及中标合同所注明的开工时间均在2017年3月及3月之后,并不属于老项目。
企业负责人认为,其余19个项目均在2016年4月30日前工人提前入场进行了施工,而施工许可证和施工合同等相关施工资料是在后期完善的。企业以为只要有过项目备案历史,就不用再备案,且项目施工入场时间符合政策规定,因此这19个建筑工程项目企业选择简易计税方法开票和申报纳税。
案件结果
经评估人员核查,该企业擅自采取简易计税方法对施工项目进行开票核算,造成少缴税。税务机关依法作出补缴税款596万元,并加收滞纳金的处理决定。
理道提醒
施工项目是否为符合法规标准的“老项目”,须以项目施工许可证、施工合同等合法资料的日期为准。没有施工许可证,又未签订施工合同的要提供开工证明才能适用简易计税方式。
金税三期下,税局对企业进行税务风险管控,如果企业税负率过低,系统会发出预警,税局会通知企业进行自查,甚至进行税务稽查。提醒企业注意,节税要节之有道,要在合法的范围内降低自身税负。
©本文版权归“理道财税俱乐部”所有

欢迎转发分享,转载请注明出处

理道财税

  商业模式税务筹划服务  

政府减税红利之下,企业需要建立低税务成本规范经营的商业模式,以应对越来越严苛的税收监管环境。从税务筹划角度优化企业的商业模式,让企业合理、合法降低税务成本和风险,我们致力解决企业的以下税务痛点:

★选择什么经营主体税务成本最低?

★如何合理整合业务价值链控制税务成本?

★企业的销售、服务模式如何优化降低税务成本?

★成本费用支出没发票怎么办?

★政府减税红利如何才能落地?

★高管人员的个税如何降低?

★员工的社保压力大,如何合理筹划?

★老板分红个税高怎么办?

★筹划方案如何落实实施?

★ 服务特点

★实用:提供的税务设计方案具有高度可操作性;

★经验:具有丰富的商业模式税务筹划服务经验;

★放心:辅导实施方案。

★ 服务对象

高新企业、服务企业、商业企业、制造企业、电子商务企业

★ 服务案例

我们服务的企业:广州医药集团、白云山和记黄埔、王老吉、广铝集团、卡姿兰、高露洁、卡宾服饰等知名企业。


—————— 联系理道 ——————

电话:020-38264925

或者“长按二维码”联系客服弟弟^_^

★理财有道,“税”得安稳 

【声明】内容源于网络
0
0
理道税务合规管家
1234
内容 2107
粉丝 0
理道税务合规管家 1234
总阅读14
粉丝0
内容2.1k