导师介绍：注册会计师、理道税务合伙人、咨询顾问；
曾为大中型企业提供商业模式筹划、股权架构设计、IPO税务辅导、股权激励设计等服务；服务过的企业有：皇派家居、卡姿兰、仕邦人力、西伍服饰、葡萄找车、诺米家居等企业
有一种好公司，到处“放血”：承担员工工资个税、承担个人房东税费、承担境外费用税金，与人方便。但要注意方式方法，否则将多交税费。
劳动合同约定税后收入，公司承担员工工资个税能否税前扣除？看表现
◇公司负担的个税款，换算成税前工资通过“应付职工薪酬”列支，可税前扣除。一箭双雕，同时提高了工资扣除基数和三项经费扣除额。
◇单独列支管理费，被税局承担与生产经营无关的支出，不能税前扣除，汇算清缴时作纳税调增处理。（国家税务总局公告2011年第28号）
显然，公司承担个税应换算成税前工资核算，可多扣除费用，降低税务成本。
公司承担个人房东税费，被税局认定与生产经营无关，无法扣除怎么办？跟我走
公司承担个人房东的税费包括房产税、契税、附加税、印花税、个人所得税等。如果房东按税后租金向企业开具发票，则承担相关税费无法税前扣除。换算为税后租金开发票，即可扣除承担的税费。具体分析如下：约定不含税租金2万/月。
按2万元开票，承担房东的税款无法税前扣除。将租金换算成税前金额，取得按税前金额开具的发票入账。
◇换算公式：含税租金=支付的不含税租金*（1+5%）/（1+5%-税率之和）
注：税率之和指房产税、契税、附加税、印花税、个人所得税等。
参考广州地区对个人出租房屋实行综合征收制（广州市个人出租房屋税收综合征收率-2019年1月1日执行），故具体换算公式：含税租金=支付的不含税租金*（1+5%）/（1+5%-综合征收率）。支付房东租金为2万元，含税租金为2.16万元（综合征收率为4%，2*（1+5%）/（1+5%-4%））。
综上，公司承担个人房东的税费，应约定好以含税金额开票，相关税费可税前扣除。
承担境外费用税金，应注意增值税可抵扣、企业所得税课扣除
常见的承担境外费用如支付技术服务费、境外咨询费、劳务报酬等。公司承担境外费用（境外收入主体无境内实际管理机构等）应代扣代缴税费，相关税费可抵扣也可扣除。
△增值税：凭完税凭证可以抵扣进项，但需准备相应资料：完税凭证、书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票等；资料不全无法抵扣。（财税[2016]36号第二十五、二十六条）
△企业所得税：与生产经营相关的费用可税前扣除，需准备对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证，否则无法扣除。（《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十一条）
若约定由境内公司承担相应的税款，应将不含税价换算为含税价签订合同、开具发票等，避免少计抵扣销项税额或税前扣除额。
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