技术入股如何交税？| 理道原创
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众所周知，当企业筹备上市的时候，证监会往往会对企业技术入股的情况格外关注，并做严格审核。近日，小编就看到了，某医药企业接受交易所审核，询问其技术入股的相关事宜。下面，借着该案例，让咱们来了解一下技术入股及其税费构成吧~
一、案例引入——上海证券交易所问询赛林泰非专利技术出资事项
2021年4月13日，上海证券交易所对首药控股（北京）股份有限公司发函问询。该拟上市企业则于5月回复。在这份问询函中，交易所对企业的技术出资情况提出了如下几个关注点：
1、 该入股的知识产权具体来源是什么？权属状况如何？
2、 知识产权出资后续又转让的原因是什么？是否存在着纠纷？
3、 转让知识产权时，是否支付了公允的价款，是否缴纳了相关税费？
4、 该非专利技术是否符合无形资产出资的相关要求？是否实际投入于主营业务之中？作价是否公允？
可见，交易所对企业技术入股的关注程度可谓“无微不至”了。那么，当我们有技术入股的需求时，该关注哪些税务方面的问题呢？
**根据公司法规定，可以知识产权出资，但应当进行资产评估。
当面临某项技术不方便取得专利认可，或者评估作价难度大的时候，若仍希望技术入股该怎么办呢？其实，除了直接以技术投资入股，还可以转换思路：通过技术转让，取得货币资金后再以现金增资入股。
>在此，对比一下技术投资入股和技术转让入股的优劣势：
实际上，并不存在哪种方式绝对优于哪种方式，建议出资者认真结合自身情况考虑清楚。
技术投资入股，可看作技术转让和投资在同时发生。下面对技术投资入股做简要的税负分析：
按照出资方是个人还是企业，会有不同的分期纳税要求。
如果出资方是企业，那么可以在5个纳税年度的期间内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额。
技术入股当年，被投资企业需作纳税调减处理，确认递延所得税负债，后续每年作纳税调增处理。
如果出资方是个人，那么当一次性纳税存在困难时，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案。仍需要在5个公历年度内缴纳完毕。但是没有均匀分期的要求。
事实上，由于个人的发票意识不强，个人在形成无形资产过程中所产生的支出往往没有发票留存。所以，技术原值很可能不被税务机关认可，一般保守估计资产原值为0。
可以选择递延至股权转让时缴纳企业所得税。需聘请第三方评估机构，对技术成果投资入股评估作价。
转让所得由两部分组成：一是技术成果转让所得的部分；二是股权转让所得的部分。
**注意：此方法仅适用技术成果所有权投资入股，不适用非专利技术。
1）专利申请权转让，非专利技术转让—→“技术合同”税目；
2）专利权转让、专利实施许可—→“产权转移书据”税目。
法规依据：财税[2015]41号、财税[2016]36号、财税[2016]101号、国家税务总局公告2014年67号
**注意：技术转让须持书面合同到省级科技部门进行认定，并持书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管税务机关备查。
1）≤500万元部分，在一个纳税年度内免征企业所得税；
>技术转让收入：包括与技术转让项目密不可分的技术咨询、技术服务、技术培训等收入，不包括销售或转让设备、原材料等非技术性收入。
>技术转让成本：该无形资产的计税基础减除摊销扣除额后的余额。
>相关税费：包括除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加、合同签订费用、律师费等相关费用。
与技术投资入股相同，按不同类型的技术转让合同等凭证缴纳印花税。
相关法规：财税〔2013〕37号、财税〔2016〕36号附件3、企业所得税法第二十七条、财税[2010]111号、中华人民共和国企业所得税法实施条例第九十条、个人所得税法第六条、国家税务总局公告2018年第56号
综上，技术入股所涉及的相关税费还是相当繁杂的。所以，对于现实中更多变的情况，大家如有需要，欢迎扫码联系陈老师↓↓↓
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