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隐瞒往来款真面目,补税4074万元!| 理道说案

隐瞒往来款真面目,补税4074万元!| 理道说案 理道税务合规管家
2020-12-16
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导读:大额往来款长期挂账,被查了!

作者:廖欣颖   导师:廖娟
导师介绍:理道税务风险管理合伙人、高级咨询顾问。

金三纳税实操专家,中山大学EMBA,曾任职知名外企10余年;拥有20多年企业财税管理经验。

廖老师熟悉企业日常税务风险管理,对政策有深刻理解,擅长合理筹划解决企业税务问题,同时又有丰富实操执行经验,服务过包括生产快销品行业、房地产开发行业、现代服务业、传统生产企业等行业。

近日,稽查局利用金税三期发现政府借款平台公司查实贵州某公司的借款实际为工程款收入,核实该公司工程款项长期挂账隐匿收入,补税4074万元。

01

案件概况

2019年7月,黔西南州税务局第二稽查局对L建筑公司进行立案检查,发现该公司存在长期挂往来账的情况,会计科目为“其他应付款----小城镇建设项目---H公司”,所列的附件为“借款协议”。协议显示,该款项为小城镇建设项目工程借款,而银行回单上却备注为“工程款”,小城镇建设项目工程“借款”总金额为34219万元。

检查人员通过金税三期查询发现借款公司均为政府平台公司,L建筑公司所承接的小城镇建设的工程项目均已完工,且均通过《工程付款申请表》《工程款支付报审表》《中期支付申请单》《跟踪审计进度款审核表》等资料申请了工程进度款。

02

案件结果

L建筑公司承认上述“借款”为工程收入,税务机关于2020年3月依法作出补缴各项税费4074万元,加收滞纳金的处理决定。

03

理道提醒

本案是税务部门利用金三系统,最终查出L建筑公司将工程款收入计入其他应付款挂账隐匿收入偷逃税款的违法事实。这样的案例并不罕见。大额往来款长期挂账往往是税务机关关注的重点之一。金三大数据管控下,企业规范会计核算及税务处理,利用合理的税务筹划方法降低税务成本。
最后提醒大家,年末将至,提醒大家及时分析各往来科目的具体内容和实际情况,做好对账及年终清理工作!


又到年底,往来款怎么处理才是最合适的呢?

12月23日,欢迎听唐素玲老师分享《年底往来款的税务风险和处理技巧》↓↓↓

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