税务处理
会计处理
新收入准则规定，合同可变对价部分应确认为“合同负债”，不确认收入。
对于附带有商业折扣条款的销售合同而言，交易价格是确定的折后价格，应按折后价格确认收入。
而对于附带有售后折扣、销售折让条款的销售合同而言，由于售后折扣、销售折让是延后支付的，销售时不能确定具体的金额，属于可变对价，需要根据返利率、退货率等历史平均水平预估金额，计入“合同负债”。
税会差异处理
新收入准则下，返利会存在会计处理与税务处理不一致的情况。由于售后折扣、销售折让可能跨年度才结算，企业应做好返利台账，核算返利计提、支付情况。在销售货物的当年汇算清缴时需填报《A105000 纳税调整项目明细表》调增应纳税所得额；在发生返利的年度汇算清缴时需调减应纳税所得额。
（法规依据：国税函[2010]56号、国税函[2008]875号第一条第五款、《企业所得税法》第八条、财会[2017]22号）
新收入准则下折扣返利折让的税会处理，你学会了吗？想了解更多企业税会处理？理道廖娟老师团队可以帮企业梳理税务风险，筹划解决税务痛点，帮企业税得安稳，欢迎扫码联系~
会计处理是纳税的基础，税务政策中对会计核算有各种要求！企业税会差异应该如何正确处理？
10月21日，欢迎听廖娟老师分享，扫码了解↓↓↓
商业模式筹划服务
- 不节税 . 不收费 -
政府减税红利之下，企业需要建立低税务成本规范经营的商业模式，以应对越来越严苛的税收监管环境。从税务筹划角度优化企业的商业模式，让企业合理、合法降低税务成本和风险，我们致力解决企业的以下税务痛点： ★选择什么经营主体税务成本最低？
★如何合理整合业务价值链控制税务成本？
★企业的销售、服务模式如何优化降低税务成本？
★成本费用支出没发票怎么办？
★政府减税红利如何才能落地？
★高管人员的个税如何降低？
★员工的社保压力大，如何合理筹划？
★老板分红个税高怎么办？
★筹划方案如何落实实施？
★ 服务特点
★实用：提供的税务设计方案具有高度可操作性；
★经验：具有丰富的商业模式税务筹划服务经验；
★放心：辅导实施方案。
★ 服务案例
我们服务的企业：长隆集团、广晟地产、斗记茶叶、广州医药集团、白云山和记黄埔、王老吉、广铝集团、卡姿兰、高露洁、卡宾服饰等知名企业。
—————— 联系理道 ——————
电话：020-38264561-0
或者“长按二维码”联系客服弟弟^_^
▼
★ 理财有道，“税”得安稳 ★
