上市公司个税筹划的18般武艺是成立18家小微？| 上市税筹- 大数跨境

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上市公司个税筹划的18般武艺是成立18家小微？| 上市税筹

理道税务合规管家

2021-10-20

导读：上市公司个税筹划的十八般武艺是啥？

作者：章慧导师：叶子盈

>>>江湖故事：

2021年9月22日，青岛有屋智能家居科技股份有限公司（以下简称“有屋智能”）在首发上市资料中披露：在异地陆续成立18家小微公司，公司通过向上述小微公司进行采购交易的方式支付资金。

18家小微公司中包括8家个体工商户、8家个人独资企业和2家有限合伙企业，但上述公司均不符合合并及控制的要求，不能纳入发行人合并范围。18家小微公司主要设在上海市、天津市、兰州永登县。

>>>故事背后的故事：

你是不是也在想，成立18家小微企业的目的是什么呢？18=“要发”？小微的税收优惠太有吸引力啦？为了对应18般武艺？我们继续在招股说明书上找答案吧。

上市资料中披露：

1、小微企业在扣除相关税费、手续费等支出后取出现金，体外为部分员工发放多份薪酬。

2、报告期内，通过小微公司发放薪酬共涉及人员2,061人，主要为公司员工和博家用、吉明装饰待转入人员（为非公司员工，但实际为公司提供服务）。

3、报告期内，通过小微公司发放的薪酬总额共计7,307.11万元。

4、路径如下：公司（转账）—①—小微公司（转账）—②—代发人员（取现）—③—领薪人员。

看到这，明白了吧，是利用小微企业注册地税收优惠、核定征税等优惠政策给员工节省个税！！

但是这样的方法合法吗？合理吗？可行吗？

>>>故事的结尾：

出来混，总是要还的。有屋智能是这样埋单的：

1、公司将领薪人员全部体外薪酬还原至各年进行了测算，共需补缴个税金额约859万元，实际补缴税款900万元。

2、公司控股股东有屋家居承诺：若注销后被工商、税务等行政机关处罚，本单位将无条件承担发行人及控股子公司因处罚而遭受的任何罚款及费用。

3、公司采取此类业务模式的主要目的系降低员工个人所得税税负压力，此类业务模式未故意骗取国家税款及严重扰乱增值税发票管理秩序，也未造成任何国家税源流失的后果，不构成重大违法违规行为。

>>>江湖教训：

补了税款、股东出具了承诺函，幸好没有影响上市，有惊无险，但我们不禁要嘀咕一下，这是什么损招呢？如果影响了上市，财务能承担得起这个责任吗？这事故的背后投入了多大的精力才力挽狂澜。当然，最重要的是我们要从中吸取教训：

1、公司雇佣的员工同时从公司获得薪资或劳务所得等多项所得，其合理性和合法性容易受到税局质疑。

2、市场上经常利用核定的机构解决无票支出或相关费用，但上市公司要慎用，一般券商及证监会对于直接与个独或个体户的大宗频繁交易都会比较谨慎且不信任。

3、员工高收入的个税可以通过薪资结构设计、职工福利、地区税收优惠、商业保险、股权激励、用工模式调整等合法、合理的方式来筹划。

4、员工个税是上市过程中的主要风险点，如果解决不当，一旦被认定为重大违法违规，则会影响企业IPO进程。