百户企业开票后“失踪”？“智慧稽查”识破虚开案件

理道税务合规管家

2021-11-23

导读：“智慧稽查”是怎么识别虚开的？

作者：黎诗婷导师：廖娟

// 案情概况

近日，国家税务总局深圳市税务局稽查局组织开展了虚开电子发票违法态势专项综合分析活动，最终依托“智慧稽查”软件以及大数据平台，破获虚开增值税普通发票15.8万余份，涉案金额10.05亿元的大额虚开案件。

// 智慧稽查软件发现疑点

深圳市税务局组建数据分析团队，善用信息技术，运用智慧稽查软件系统构建风险数据模型，抽取120户长期零申报等疑点指标的企业，分析发现反常：

1、发票开具：这些企业开票金额均为顶额开具，并且短时间内一次性全部开完；

2、发票内容：与经营业务不匹配，如经营电子产品销售业务，对外开具大量防疫物资等；

3、经营状态：大部分企业已处于走逃或失联状态

// 大数据协助案件稽查

稽查专案组利用数据分析系统-智慧税务大数据平台侦破案件。

第一步从走逃或失联状态企业入手：专案组通过大数据平台追踪某公司申领发票的经办人手机号，追踪到纸质发票邮寄地址，发现背后空壳公司--T公司；

第二步调查T公司资金流：专案组与人民银行深圳市中心支行联手，掌握T公司银行流水，发现背后控制人-沈某；

第三步确定沈某团伙踪迹：运用信息化战法，专案组发现其在广东省陆丰、普宁等地通过网络登录电子税务局，最后快速锁定异地虚开窝点，抓获虚开犯罪团伙。

// 理道提醒

在本案的疑点线索分析、调查案件侦破中，信息技术都起到了关键作用，我们发现，得益于信息技术的发展，税务机关的监控系统具备更强大的数据分析能力和侦查能力。

税务征管部门通过“智慧稽查”软件建立风险数据模型，调取企业的征管数据、申报信息，结合经营业务对企业进行分析，核查企业是否存在异常情况，如长期零申报、开票信息与经营信息不匹配、进销不匹配、税负率低等情况。发现有疑点的企业会被税务稽查部门列入稽查对象。

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