作者：莫小芳 导师：廖娟
最近有公司财务问小编，他的老板当初自己掏钱购买了设备，老板现在想把相关设备给公司使用，怎么处理比较好？
我们一起来看下有什么处理方式以及如何进行选择~
方式一|转售给公司
老板个人名下的设备给公司用，最直接的方式就是老板将相关设备销售给公司，售价可以参考市场价进行确认，老板向税务机关申请代开设备销售发票给公司。
个人申请代开发票，按照3%征收率缴纳增值税(2023年按照1%征收率缴纳)，按照1%-1.5%核定个人所得税，但各地政策不一样，具体需看当地的核定政策。
目前个人代开发票增值税1%，附加税0.06%，假设个人所得税1%，老板转售20万设备给公司，代开发票大约涉及2.06%的税务成本。
也就是说，只需要2.06%的税务成本，老板就可以取得20万设备销售款项，公司也可以将相关设备计入公司账上，设备成本可在企业所得税税前扣除。
方式二|出租给公司
方式三|无偿赠予
如老板向公司无偿赠予设备，不属于增值税视同销售行为，老板不用缴纳增值税。因为没有取得所得，也不用缴纳个人所得税。
公司按照设备公允价值计入营业外收入，采用公司适用税率计算缴纳企业所得税，同时按公允价值确定设备的计税基础，计提的折旧额可在企业所得税税前扣除。
老板和公司签订协议，约定捐赠作为资本公积处理，公司在会计上按照资本公积核算的，接受的捐赠不计入收入总额计算缴纳企业所得税。
由此可见，老板向公司无偿赠予设备不涉及增值税、所得税，该方式的税务成本最低。
虽然上述三种方式中无偿赠予的税务成本最低，但老板无法收回前期付出的设备采购成本。至于采用哪种方式，建议大家综合考虑税务成本、老板意愿、公司内部情况及规划后再做决定。
政策：财政部 税务总局公告2023年第1号、《企业所得税法实施条例》第五十八条、国家税务总局公告2014年第29号第二条
如想了解更多老板与公司之间关联交易业务的规范处理方法，欢迎扫码添加廖娟老师微信进行咨询↓↓↓
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