关联公司间发生无息借款，补税4800万！| 理道原创- 大数跨境

理道税务合规管家

2022-07-22

导读：关联公司间无息借款竟然要补税4800万

作者：苏青湄导师：唐素玲

关联企业之间相互借款帮助资金周转的情况时有发生，但无息借款的话存在被税局要求补税的风险！某集团（以下简称A集团）因集团内资金拆借不合规，就被税局要求补税4800多万，下面小编来具体为大家讲讲。

案情概况

税务机关发现A集团发生多笔内部资金拆借业务，部分贷款资金未收取利息，未确认收入；而有些利息支出既没有签借款合同，也没有收到发票，却做了税前扣除。最终，A集团因内部资金拆借不合规行为，要求补缴企业所得税4800多万元，具体处理建议如下：

1、提供给关联公司的借款，以企业同期向外发出债券利率4.95%计算其应收利息，计算利息所得约1亿元

2、针对未获得发票的利息支出，调增应纳税所得额400多万元

理道提醒

通过上述案例，我们可以明确两点：一是企业发生支出，应取得税前扣除凭证，未取得发票的相关支出不能税前扣除；二是企业与其关联企业之间融通资金所支付或者收取的利息，应符合独立交易原则，如利率超过或低于同类业务的正常利率，税务机关有权作出调整。

因此，如关联企业之间发生资金拆借，对于出借方应按规定签订合同，根据独立交易原则合理约定利率，确认收入，缴纳企业所得税；对于借入方则应该在支付利息后及时索要发票，避免不能税前扣除。

此外，企业间的无偿借贷行为，增值税存在被认定为视同销售要核定贷款利息缴纳增值税。但相关政策规定至2023年12月31日前，企业集团内单位之间的无偿借贷行为是可以免征增值税的。但企业所得税上还是要根据独立交易原则确认收入。

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