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大额会议费、培训费被查!怎么办? | 理道说案

大额会议费、培训费被查!怎么办? | 理道说案 理道税务合规管家
2023-08-23
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导读:干货分享~
作者:李文君   导师:廖娟
近日,小编在税务局网站上看到苏州某公司在账务上列支会议费被调增,具体情况是怎么样的呢?下面让我们一起来看看:


案情概况


A公司2021年在“经营费用—办公费”列支会议费110万元和培训费80万元。根据A公司提供的书面情况说明,上述支出合计190万元,无法提供与会议或培训相关的服务合同、与会名单及会议培训具体事项等资料,实际为与A公司生产经营和取得收入无关的支出。


案例结果


税局判定A公司多列支出少缴企业所得税的行为已构成偷税,追缴A公司企业所得税47.5万元,同时处以少缴企业所得税百分之五十的罚款23.75万元。


理道提醒


会议费、培训费的税前扣除需提供相关证明,以证实税前扣除凭证的真实性。


会议费证明资料包括:



会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等;



培训费证明资料包括:



职工培训计划、培训费用的支付凭证、培训费用的发票、培训师资格证明、培训证书以及培训成绩等。

在金税四期大数据下,取得没有证明资料的大额发票行为很容易被质疑,小编在此提醒取得大额发票时要擦亮眼睛,同时记得留存相关资料!

想了解更多如何防范税务风险的信息?欢迎扫码添加廖娟老师微信进行咨询↓↓↓

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