作者：黎诗婷 导师：廖娟
实行查账征收方式的居民企业在办理企业所得税预缴申报时，需要按实际填报收入、利润总额等数据，但有时会发生所得税申报表与财务报表数据不一致的情况，是否有风险？让我们看看下面这个案例。
案例概况
A企业连续多年营业收入和净利润均实现增长，但是深圳市税务局通过大数据筛查发现，A企业企业所得税预缴申报表中填列的2021年第三季度企业所得税利润总额为25.68亿元，而同年第三季度财务报表列报的利润总额为26.18亿元，两者相差5000万元，差异率近2%。
税务人员查看企业提供的会计账目、银行缴款单等资料后发现，A企业在预缴申报时，提前进行了税会差异的纳税调整，季度未按实际利润额预缴所得税，最终补缴税款并缴纳相应滞纳金共计1286.87万元。
小编提醒
在上述案例中，A公司在季度预缴企业所得税时提前进行税会差异调整，导致少预缴企业所得税。小编提醒大家，存在税会差异应在年度汇算清缴时才进行纳税调整，预缴企业所得税应按月度或季度的实际利润额填报，请注意以下几点：
✔预缴所得税按实际利润额申报，年度汇算清缴时对税会差异进行纳税调整；
✔企业所得税年度预缴税款占当年度全部税款一般不建议少于70%；
✔如企业所得税申报表与会计报表中的数据不一致，可能是税法与会计准则对收入确认时间规定不一致等导致差异，属于合理情况
依据：国税函[2009]34号、中华人民共和国企业所得税法
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