无偿借款给关联企业，被税局要求补税！

企业长期无偿借款给关联公司，属于无偿提供贷款服务，资金借出方需要视同销售缴纳增值税，一般纳税人要按贷款服务缴纳6%的增值税。按照目前的规定，资金借出方可以开具发票给资金借入方，贷款服务进项是不能抵扣的，资金借入方支付关联方利息会损失进项。

不过有好消息哦！目前《增值税法（草案）二次审议稿》取消了贷款服务利息不得抵扣的规定。将来增值税法的出台，草案审议通过且执行后，关联企业取得贷款利息的专票，就可以抵扣进项，增值税税负不会额外增加。而且增值税法草案减少视同销售范围，无息的资金拆借，有可能可以不再视同销售。

还有另一个好消息！如果企业有搭建企业集团架构，税务政策有规定，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税，现在这个政策延续到2027年12月31日。那么，企业集团间的资金无偿借贷，就可以适用这个政策，免征增值税啦！

（依据：财税〔2016〕36号文附件1第十四条、财政部 税务总局公告2023年第68号）

根据税务政策规定，关联企业之间无偿占用资金，不符合独立交易原则，资金借出方存在被税务机关核定利息收入，缴纳企业所得税的风险。

但如果资金借出方与资金借入方所得税税负相同，该借贷交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，那么原则上不做调整。如果关联公司之间的企业所得税存在税负差的情况下，资金出借方存在被税务机关核定利息收入纳税调整。不过，资金借入方也可以向税务机关申请税前扣除利息支出。

如果这家企业是向银行借款后，再把银行借款无偿借给关联企业，这家企业向银行支付的借款利息与生产经营无关，银行利息支出是有税前不能扣除的风险！

怎么办呢？关联企业可以签订借款协议，按不超过金融机构同期贷款利率计算利息，且接受关联企业债权性投资与权益性投资比例不超过2倍。关联企业支付给银行的借款利息就可以税前扣除，资金借入方支付给关联方的利息支出也可以税前扣除。

（依据：《企业所得税法》、《企业所得税法实施条例》、国税发〔2009〕2号、国家税务总局公告 2017 年第 6 号、财税[2008]121号）