国债是由国家发行的债券，是中央政府为筹集财政资金而发行的一种政府债券。
那企业购买国债可以享受企业所得税优惠政策吗？
今天小编就和大家一起
通过4个问题1个案例
了解一下~
# 01
国债利息收入是否免税
国债利息，是指企业持有国务院财政部门（以下称发行者）发行的国债取得的利息收入。
企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期，其从发行者取得的国债利息收入，全额免征企业所得税。
企业到期前转让国债或者从非发行者投资购买的国债，其持有期间尚未兑付的国债利息收入。
按以下公式计算确定的，免征企业所得税：国债利息收入=国债金额×（适用年利率÷365）×持有天数
上述公式中的"国债金额"，按国债发行面值或发行价格确定；"适用年利率"按国债票面年利率或折合年收益率确定；
如企业不同时间多次购买同一品种国债的，"持有天数"可按平均持有天数计算确定。
干货满满
# 02
国债利息收入确认时点
企业投资国债从发行者取得的国债利息收入，应以国债发行时约定应付利息的日期，确认利息收入的实现。
企业转让国债，应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现。
# 03
国债利息收入免税优惠享受期间
注意！
采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式，在预缴申报和汇缴申报时均可享受。
# 04
国债利息收入免税留存备查资料
1
国债净价交易交割单。
2
购买、转让国债的证明，包括持有时间、票面金额、利率等相关材料。
3
应收利息（投资收益）科目明细账或按月汇总表。
4
减免税计算过程的说明。
# 05
案例
A企业
2024年4月1日购入当天发行的A国债
债券账面价值10000万元票面年利率3.75%(与实际利率相同)每季季末付息一次
2024年6月30日取得当季度利息收入
季度利息收入
=
10000x3.75%x3/12=93.75(万元)
属于免税收入
2024年第2季度预缴申报时，可填入预缴申报表的免税收入项下相应栏次。
来源：上海税务
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