浙江省公布《企业涉税事项合规管理专项指引（试行）》，为企业关键税务行为提供合规指导，详列高风险事项及要点，覆盖企业建立涉税制度、搭建内部组织架构等内容。
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项目 |
风险点 |
合规要点 |
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一般纳税人增值税 |
虚开发票 违规抵扣 |
正确填写申报表 若兼营免税、减税项目的，分别核算免税和减税项目 建立发票使用登记制度 |
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企业所得税 |
收入确认不规范 费用扣除不合理 税收优惠未按规定享受 |
准确核算收入和支出， 依法享受税收优惠 |
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出口退税 |
离岸价有误 商品代码等填写错误 未申报视同自产产品 |
确保申报信息与凭证一致 |
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代扣代缴 个税 |
未全员全额申报扣缴 或区分应税项目 |
按规定申报和预扣税款 |
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申报缴税 |
未按时申报或报送资料 |
按时申报和报送资料 |
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发票管理 |
取得或使用不合规发票 |
交易前对供应商作必要的了解 接收发票后核对相关信息与实际业务相符 查验发票 留存相关资料 |
企业的涉税事项合规管理体系包括基本制度、具体制度和操作指南三部分：
明确合规目标、部门职责和监督问责等内容。
构建管理框架，如风险评估、合规审查和整改机制等。
规范实施标准和流程，使员工能够明确知道如何操作，从而降低操作风险。
企业还可以进一步制定操作手册和合规清单，以便员工更便捷地理解和执行合规要求。
组织体系构建
最高管理层：负责统筹和指导合规工作，设立合规管理牵头部门，配备具备税务专业能力的专职人员。
设立首席涉税合规官：组建合规团队，确保合规工作有效落实。
业务流程运行
多重保障
引入外部专业机构：对涉税事项合规服务外包。
引入标准化认证：开展标准化管理体系建设。
持续培训：定期组织参加税务培训，提升员工的合规意识和专业能力。
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