作者：王钰媛 导师：曾建斌
金税四期的到来，相较于“三流一致”的原则，税局的目光更加聚焦于企业业务的真实性。过去，税局会关注企业交易中的资金流、发票流和货物流是否匹配。而现在，在金税四期的大数据下，税局更能看清企业的每一笔交易。对于企业来讲，现在可更要重视业务的真实性与合法性了。
那么，税局核查企业的业务真实性，会要求企业提供什么资料呢？看看下面的例子吧~
深圳某餐饮店收到税务事项通知书，内容为深圳税局收到绍兴市税务局第二稽查局的协查函，该司接受浙江***网络科技有限公司等开具的2份增值税发票已确定虚开，发票金额16106.80元，税额483.20元。要求该公司在收到通知书后15日内向税局提供能证实该支出是真实发生的、与取得收入有关的、合理的支出，并据以税前扣除的合法有效的扣除凭证。包括但不限于:
如属于购买货物的，上述第 (1)(3)(4)(6) 项为必报资料;属于购买服务的，上述第 (1) (5) (6) 项为必报资料;企业有实际支付的，应报送第(2)项资料。对于2018年7月1日之后发生的支出，上述第 (7) 项为必报资料。
来源：深税二稽通[2023] 1070 号
再来看看另一个例子
广州市税务局第二稽查局向广州某贸易公司发出税务事项通知书，责成该公司自收到通知书之日起5日内向税务机关提供2018年12月24日至2022年6月30日期间的有关资料：
来源：穗税二稽税通〔2024〕6号
根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》规定，税前扣除凭证遵循真实性、合法性、关联性原则。从上面的案例，我们可以看到，税局会从业务合同协议、非现金支付凭证、相关人员信息、经营场地、实际经营能力、生产能力、水电耗用、能源消耗、委托加工、货物运输、货物仓储、劳务服务能力（包括提供服务人员、服务时间、服务方式、服务成果）等方面入手，核查企业业务的真实性。
面对税局对企业业务真实性的质疑，如果业务是真实的，那企业按要求准备资料证明业务真实性就可以了，当然平时企业也要留存好这些业务真实性的单据。如果企业本身业务不合规，那要先看看业务真实性是否有问题，再考虑如何补救。
企业该怎么应对税务机关对业务真实性的质疑呢？大家可以看看曾建斌老师《税务检查的正确应对》专栏。更多专业问题可以找我们进一步咨询哦~
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