来源：
南通市税务局第一稽查局（通税稽一罚[2024]31号）
被稽查企业：南通双云消防工程有限公司
企业主要违法事实及手段：
01
取得发票的过程
2021年11月南通双云消防工程有限公司（以下简称双云公司）与南通华荣建设集团有限公司（以下简称华荣公司）签订通风分包合同，双云公司负责南通理工学院新建图书档案馆及防空地下室暖通系统安装，合同金额138万元。由于双云公司没有专业队伍，于是双云公司法人陆某经人介绍找到了包工头李某刚，双方商定由李某刚带人负责暖通系统安装。
李某刚于2022年9月提供了5份增值税普通发票给双云公司。因甲方图纸变更等原因，导致工程量变小，并且工程至今尚未验收交付使用，也没有审计决算，暂定双云公司的施工价值为50万元。工程结束后，双云公司于2023年1月16日开具5份增值税普通发票给华荣公司，合计500000元。华荣公司实际支付双云公司工程款450000元，尚欠双云公司50000元。
02
资金流情况
根据检查人员调查的情况，2022年7月至2023年1月期间，双云公司法人陆某共计支出431709元。其中，以现金方式支付给李某刚230000元，微信或银行卡转账给李某刚66100元，微信或银行卡转账支付农民工工资105580元，微信转账支付材料款30029元。李某刚从陆某方共收到230000+661000=296100元，这296100元的去向如下：
2022年8月至2022年12月期间，李某刚支付工人工资合计129796元（有微信支付记录），从南通佰强贸易有限公司购买材料60200元（有佰强公司开具的销货清单5份），从港闸区昊昊金属材料经营部购买材料46825元（有昊昊经营部开具的销货清单1份），共计支付236821元。余下296100-236821=59279元作为李某刚自己的工资和其他费用。
涉案发票成本结转情况
税务定性：
税务处罚：
觉得这篇文章好就给曾老师点赞
吧，觉得这篇文章有用就推荐给自己的朋友吧！
原价139元，限时折扣价69元
大家都在关注
1
企业招用重点群体和退役士兵新政来袭
热
2
大浪淘沙，灵工平台严监管时代已经到来
热
3
企业如何设置分红政策？关键要素详析
热
点阅读原文，进入曾老师线上课平台！
点点赞
点在看