作者：曹雨亭 导师：廖娟
近期，一税务局接到上级机关提供的出口企业异常涉税线索，深入调查后，发现其整条加工、购销、出口链条均是人为搭建，骗取出口退税额达2021万元！
稽查起因
1) L、M、N整体税负明显低于同行业、同规模企业
2) L、M、N间人员交叉任职
进一步稽查发现
明面业务链
新增疑点
税局结合工商系统、金税系统及走访信息，发现L、M、N还存在以下疑点：
①财税〔2014〕98号：以贵金属为原材料的货物申请退税条件：黄金占原材料成本比＜80%
而在账务方面，L、M、N出入库单据，资金进出及发票统计等台账均完整，可谓无懈可击。
税局转向调查银行流水，终发现突破口：L采购黄金后，对公账户收到多个账户汇款，且该金额与购金数额接近，而这些账户的开户方为珠宝首饰经营企业或经营户，结合香港企业X实控人为许某亲属等外调信息，税局确认L、M、N实际业务链为：
即L采购黄金后，转手再向珠宝经营户卖出黄金，向M销售的实为低价值铜线材。而下游的M向N销售、N向X出口的经营行为，均为虚假业务链条。
稽查结果
追缴N骗取的国家出口退税2021万元。已移交公安侦办中。
小编提醒
案例中，L、M、N低值高报、虚构业务、虚开发票、虚假出口，编造了各主体的完整账务资料，又通过层层银行账户中转以掩盖真实资金流，堪称“精妙”地搭建了一套完整的虚假出口业务体系。
但最终还是被税局通过畸低利润、异常税负等财税指标发现疑点，进而深入调查揪出这隐藏颇深的骗税行为，在此再次强调，金税四期面前企业所有的数据都是透明的，万不可心存侥幸、企图瞒天过海。
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