年终将至，企业如何清查结账？

企业清查发现存货、固定资产等物资短缺，需分析具体原因。若属非常损失且企业为一般纳税人，相应的进项税额应作转出处理。

提醒财务人员留存法定代表人、主要负责人和财务负责人签章确认的书面声明、盘点表、企业内部有关责任认定和核销资料等相关资料备查。

企业清查发现已无使用价值的固定资产需报废处理，提醒报废时：

□ 留存企业内部证明及审核文件，证实资产已损毁或报废；

□ 不可抗力导致的损毁需相关部门鉴定报告，如消防、公安、房管或安检部门的证明；

□ 涉及保险索赔的，需保险公司理赔说明等相关资料。

对于已获取相应服务或货物的“预付账款”，财务人员应在年底结账前及时进行成本费用的计提处理。

对于“应付账款—暂估入库”及已获取相应服务或货物的“预付账款”相关发生额，提醒相关部门和经办人员在汇算清缴前催收相应的合规票据，以避免因票据缺失而导致相关成本费用无法在本年度税前列支。

在同一客户或供应商在不同往来科目中挂账的情况下，建议考虑将其调整至同一科目下管理，避免不同科目多处挂账导致的虚增资产和债务问题，进而防止评估指标异常及税务风险预警。

对于既是客户又是供应商的情况，企业可考虑与对方签署抵账协议，进行应收应付往来的抵销合并，简化账务处理并规避潜在风险。

若账面上有本年未实际发生的预提费用，提醒财务人员在年底及时冲销，以免因预提费用增加企业所得税汇算清缴时的纳税调增额，导致预缴企业所得税比例低于70%，从而产生税务风险。

对于账面上已发生但尚未取得发票或其他相关资料的费用（如：咨询费支出对应的咨询成果、记录等），提醒相关部门和经办人员在汇算清缴前及时补充完整相关资料，避免因资料不齐全而导致相关成本支出无法当年在税前列支。