作者：曾建斌
这是一家深圳科技企业被税务稽查的案例，企业用蛮干的方式企图少交税，最后被稽查时损失惨重。大家一起来围观一下，看看这家深圳公司补税+罚款一共是多少。
国家税务总局深圳市税务局稽查局
税务行政处罚决定书
深税稽罚[2023]96 号
深圳***应用材料有限公司：
一、违法事实
经查，你公司未按规定申报缴纳企业所得税：
(一)你公司2018年至2020年违规计提坏账准备和不合规的资产减值损失共计 1790919.72元，其中2018年税前列支未经核定的准备金(坏账准备) 61256.50 元、2019年税前列支未经核定的准备金 (资产减值准备 ) 1726163.22元、2020 年税前列支未经核定的准备金 (资产减值准备) 3500.00元，违反了《中华人民共和国企业所得税法》第十条的规定。
(二)你公司2018年至 2020年在账簿上多列管理费用分别为18163332.75元、130495.83元，共计18293828.58元；税前多列研发费用分别为27762551.18元、20421068.45元、16790440.79元，合计64974060.42元，违反了《中华人民共和国企业所得税法》第八条的规定。
(三)你公司2018年至2020年多申报研发费用加计扣除金额分别为24105531.21 元，17295534.44元、13982747.90元，合计55383813.55元，违反了《中华人民共和国企业所得税法》第三十条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十五条的规定。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第一条、第四条、第五条、第二十一条、第五十四条的规定。
你公司2018年度自报应纳税所得额11932988.07元(企业所得税税率 25%)，经上述调整后，共计应调增应纳税所得额为70092671.64元，已申报缴纳企业所得税2983247.02元，少申报缴纳企业所得税17523167.91元；
你公司2019年度自报应纳税所得额16686432.00元(高新技术企业企业所得税税率 15%)，经上述调整后，共计应调增应纳税所得额为39573261.94元，已申报缴纳企业所得税2502964.80元，少申报缴纳企业所得税5935989.29元；
你公司2020年度自报应纳税所得额216178.24元(高新技术企业企业所得税税率 15%)，经上述调整后，共计应调增应纳税所得额为30776688.69元，已申报缴纳企业所得税324236.74元，少申报缴纳企业所得税4616503.30元。
上述违法事实(二)(三)中，你公司 2018 年至 2020 年通过在账簿上多列支出、对不使用黄金的研发项目填报黄金研发费用加计扣除等造成少缴企业所得税，是偷税，涉及税款分别为10652030.02元、3664338.62元、1895221.01元，合计16211589.65元。
二、处罚决定
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款的规定，对你公司 2018年度至2020年度通过在账簿上多列支出少缴的企业所得税16,211,589.65元处以少缴税款百分之五十的罚款合计8105794.83元。
国家税务总局深圳市税务局稽查局
2023年11月18日
曾老师的提醒
1、这家企业2018年补税1752万，2019年补税593万、2020年补税461万，合计三年补税2806万，加上罚款810万，整体补税+罚款3616万，这个金额实在是有点大；
2、少交税不等于偷税，税务机关认定其中的“在账簿上多列支出少缴的企业所得税”为偷税，其他情况，例如：资产损失没有纳税调整不属于偷税；
3、这家科技型企业本来可以合理筹划，充分享受优惠政策建议税务成本，最后蛮干、搞假筹划害了自己。
吧，觉得这篇文章有用就推荐给自己的朋友吧！
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