小规模纳税人有哪些税费优惠政策？
小编带您了解~
自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。
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政策案例
某小规模纳税人 2024年1-3月的销售额分别是 6万元、8万元和12万元。
如果纳税人按月纳税，则3月的销售额超过了月销售额 10万元的免税标准。
如为适用3%征收率的应税销售收入，可减按1%缴纳增值税，1月、2月的6万元、8万元能够享受免税。
如果纳税人按季纳税，2024年1季度销售额合计 26 万元，未超过季度销售额30 万元 的免税标准，因此，26万元全部能够享受免税政策。
某小规模纳税人 2024年 1-3 月的案例销售额分别是 6万元、8 万元和20万元。
如果纳税人按月纳税，1月和2月的销售额均未超过月销售额 10 万元的免税标准，能够享受免税政策，3月的销售额超过了月销售额10 万元的免税标准，如为适用3%征收率的应税销售收入，可减按1%缴纳增值税。
如果纳税人按季纳税，2024年1季度销售额合计34 万元，超过季度销售额30万元的免税标准。
因此，34万元均无法享受免税政策，但如为适用3%征收率的应税销售收入，可享受减按1%征收增值税政策。
自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;
适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
减按1%
征收率征收
15万元
为减轻纳税人办税负担，无需对已开具的3%征收率的增值税普通发票进行作废或换开。但需要注意的是，按照《中华人民共和国发票管理办法》等相关规定，纳税人应如实开具发票。
因此，今后享受3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策时，如需开具增值税普通发票，应按照1%征收率开具。
01>>自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
02>>增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加等其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策。
来源：国家税务总局广州市税务局国家税务总局、广州市番禺区税务局、广州税务服务号
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