作者：崔倩怡 导师：廖娟
01
案件简介
南宁敏顺睿商务服务有限公司因被认定为“走逃（失联）企业”且涉嫌虚开增值税专用发票，收到南宁税务稽查局《税务行政处罚事项告知书》（南市税一稽罚告〔2025〕5号）。主要违法事实如下：
走逃失联：
经营地址虚假、人员无法联系，被列为非正常户；
虚开发票：
开具15份发票（价税合计103万元），货物名称：*信息技术服务*信息技术服务费、*信息技术服务*技术服务费。
服务合同内容主要是开展“流量推广”业务，其形式包括精准为用户放送弹窗、在UC和360浏览器搜索引擎竞价排名等。被认定无真实服务，资金当日转出至其他公司账户，最后转至个人账户，无实际经营成本；
证据缺失：
合同无服务内容、无推广成果记录，360平台证实未注册商户。
02
税局稽查过程
此次案件体现了税务稽查的大数据穿透能力和跨部门协作机制，典型手段包括：
多维度数据验证
第三方平台核查：
直接调取360推广平台数据，验证企业注册及业务真实性；
资金流动态追踪：
通过银行流水追溯资金当日多层转出路径，锁定资金回流闭环。
业务实质穿透检查
合同与业务的匹配性：
合同约定“流量推广”，但无提供服务的具体内容、服务形式、服务要求、验收标准、微信聊天记录、沟通邮件工作记录、服务进度和服务成果验收等，直接判定为虚构交易；
成本合理性分析：
企业账户中未发现材料设备投入、人工成本投入、经营费用等必要支出，不符合正常公司经营形式，证明无真实经营。
03
企业违规核心问题
一、业务真实性缺失
1、 虚构服务合同，未留存任何业务执行证据（如推广效果数据、验收记录）；
2、资金流转路径异常（当日快速转出至空壳公司及自然人账户）。
二、税务管理失序
1
变更法定代表人后未向税务机关备案，导致失联风险；
2
未保留账簿凭证，无法配合检查，直接触发核定征收。
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