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税务稽查全方位渗透,数据来源到底有哪些?

税务稽查全方位渗透,数据来源到底有哪些? 理道税务合规管家
2024-08-15
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导读:干货分享~
 作者:曹雨亭  导师:廖娟

前言

查阅近年稽查案例,不难发现税局稽查依据已不再局限于财税报表比对,而是全方位覆盖官方机构、合作企业、个人生活,任何电子数据均可作为“呈堂证供”!



税局

江苏税务数据情报综合管理平台系统:

查询上下游交易数据,证实开业以来未取得成本费用类发票,而对外开具大额发票(推广服务费、咨询服务费、广告费),不符合正常生产经营常规,认定虚开发票。

——徐税稽二处〔2023〕88号

广东省税务局大数据应用系统:

凭水电查询截图等资料,认定无真实货物交易而对外虚开发票。

——东税一稽公告〔2023〕446号

“金三”系统、电子底账系统、票根网(收费公路通行费电子发票服务平台):

车辆通行时间起止、发票开具时间间隔较大,不符合正常经营规律。数据记录中未找到下游发票备注栏中的车牌号码,判断抵扣的ETC通行费发票不属于实际运输车辆。

——锡税稽处[2024]82号


商务部

成品油零售终端数据实时采集系统:导出成品油销售额数据,反映实时采集系统采集的销售收入,认定少申报增值税应税销售额。

——北市税一稽罚〔2024〕5号


人民法院

中级人民法院民事判决书复印件:取得定制家具收入未按规定入账,未申报纳税。

——佛税一稽罚〔2023〕103号


第三方企业服务系统

智客通渠道终端管理系统:导出《业务终端汇总表》,计算各税款所属期内取得的营业收入及销项税额,对比增值税申报表,认定多退留抵退税。

——通二税稽罚〔2024〕1号


微信聊天记录

法定代表人与开票中介聊天记录复印件:未实际发生业务往来,发票均为法定代表人利用微信联系开票中介,通过支付手续费方式取得。

——阿拉尔税稽罚〔2024〕7号




小编提醒

除上述案例外,参考税局招标文件,稽查依据来源还包括电商平台数据、法院拍卖数据等,金税四期下企业经营数据愈加透明,企业切勿存在侥幸心理。

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