作者：曹雨亭 导师：廖娟
近年来，许多税收优惠办理流程精简化，部分优惠享受时已无需提交资料，但这并不意味着监管出现漏洞，可忽视资料留存要求。
案例分享
以研发加计扣除稽查为例：
淄博一企业2020年-2022年分别确认研发费加计扣除53万、163万、224万，无法提供研发项目的立项书或者立项的相关文件、从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明（包括工作使用情况记录）等资料，最终被定性偷税，处未按规定申报缴纳税款50%的罚款57万。
——淄博税稽二罚〔2024〕2号
理道提醒
“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的优惠方式下，企业实质承担了更重的合规举证责任，对财务人员的专业度、自主性要求更高，企业切勿抱有“抽查不到我”的侥幸心理。
企业可如何降低风险？
01
财务归集稽查案例，向管理层、业务部门等宣传留存备查资料的重要性、不合规后果（补税、滞纳金、罚款、纳税信用降级等）
02
针对享受的税收优惠，比照政策管理要求建立备查资料管理台账，明确资料名称、来源部门、生成时间、保管责任人、存放形式等
03
制定统一的资料收集、整理、装订、归档、保管流程，可考虑使用电子档案管理系统，优先留存原始凭证、原始记录
04
可引入税务风险检测系统，或聘请第三方模拟金税系统的核查流程和方法，穿透式检查企业备查资料，提前发现潜在风险
想了解更多风险管控方法？欢迎收看曾老师课程“如何保存税务合规凭证”。
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