企业所得税汇算清缴进行中，申报表填报需注意→

本次变化可归纳为更名、优化、新增和取消四个方面。

申报主表名称由《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）变更为《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）。

另外，第37行“本年累计实际已缴纳的所得税额”改成“本年累计预缴所得税额”。

根据最新财务报表样式优化调整“利润总额计算”相关行次，增加“研发费用”“其他收益”“净敞口套期收益”“信用减值损失”和“资产处置收益”等5个行次。

增加“稽查查补（退）所得税额”“特别纳税调整补（退）所得税额”行次，便利纳税人在稽查查处以及特别纳税调整后更正申报。

取消《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）和《减免所得税优惠明细表》（A107040），将“免税、减计收入及加计扣除”和“减免所得税额”相关优惠事项整合至主表。

纳税人可根据《企业所得税申报事项目录》在主表相应行次选择填报。

注意啦！

本次变化主要涉及“利润总额”“应纳税所得额”“应纳税额”“实际应补（退）税额”四个部分。

一、

利润总额

(1) 第6行“研发费用”

(2) 第8行“其他收益”

(3) 第10行“净敞口套期收益”

(4) 第12行“信用减值损失”

(5) 第14行“资产处置收益”

填报本单位出售划分为持有待售的非流动资产（金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外）或处置组（子公司和业务除外）时确认的处置利得或损失，

以及处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失。

债务重组中因处置非流动资产（金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外）产生的利得或损失和非货币性资产交换中换出非流动资产（金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外）产生的利得或损失也在本行填报。

本部分中第（3）-（5）若为损失则以“-”号列示。

二、

应纳税所得额

第22行“免税、减计收入及加计扣除”

纳税人根据《企业所得税申报事项目录》，在第22.1行、第22.2行……填报税收规定的免税收入、减计收入、加计扣除等优惠事项的具体名称和本年累计金额。发生多项且根据税收规定可以同时享受的优惠事项，可以增加行次，但每个事项仅能填报一次。

此外，纳税人享受符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠和研发费用加计扣除优惠的，需同时在《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》（A107011）和《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）中填报具体情况。

三、

应纳税额

第31行“减免所得税额”

四、

实际应补（退）税额