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探秘近期工资薪金税务稽查方向

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探秘近期工资薪金税务稽查方向

探秘近期工资薪金税务稽查方向

理道税务合规管家

2024-10-12

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作者：冯梓琳导师：廖娟

工资薪金，作为企业成本费用核算及纳税申报过程中的重要组成部分，其税务稽查方向究竟有哪些呢？

让我们一同来看看 2024 年有关工资薪金的稽查案例吧。

案例一：为逃避缴纳个税

工资发放不记账，稽查补缴个税

文号：兴税稽罚﹝2024﹞1号

案情：某运输公司为逃避缴纳个人所得税，部分司机工资并未全部按实际发放工资入账，导致账上列支的工资薪金支出少于实际发放的工资薪金支出，稽查后调减企业所得税应纳税所得额，并补缴个人所得税。

（证据：工资总账及明细账、记账凭证及工资表、实际发放工资明细、未扣缴个人所得税明细表）

小结

公司内部工资发放资料保存完整，税务局一查就能发现实情，利用优惠政策合理规划工资薪金的节税策略才是明智之举。

案例二：以专项资金代发施工人员

的补贴工资，承包方未代扣代缴个税

文号：大中税罚〔2024〕2号

案情：某建设公司承接农网改造项目,发包方电业局要求施工人员的补贴工资由电业局专项资金代发,建设公司未代扣代缴专项资金中发放的补贴工资部分。

小结

承包方以政府补助资金发放补贴工资时，该部分属于施工人员劳动所得的一部分，建设公司应按规定代扣代缴个人所得税。

案例三：以劳务外包名义拆分

工资发放,取得专票不可抵扣进项税额

文号：昌州税稽稽罚〔2024〕71号

案情：矿业公司向人力资源公司支付劳务外包款项并取得专票,由该人力资源公司向劳务外包人员支付报酬,但人力资源公司实际未自行组织人员,劳务外包人员与矿业公司自有职工重复,该公司将职工工资拆分,部分工资成本通过取得劳务外包发票抵扣增值税进项税额。

小结

以劳务外包名义拆分工资发放不可取，尤其劳务外包业务一直以来是税务稽查的重点监管领域，案例中人力资源公司未对员工进行实际管理与工作任务分配，缺乏实质性业务，属于虚开劳务外包发票。

小编总结

通过上述案例不难发现，个税仍是工资薪金的稽查重点，但随着金税系统不断优化升级，税务稽查的方向和手段也越来越多样化，企业合理规划工资薪金支出、规范申报纳税才是经营之道。

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