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收购企业的税务考量

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收购企业的税务考量

收购企业的税务考量

理道税务合规管家

2024-12-19

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导读：干货分享~

作者：崔倩怡导师：廖娟

提醒

企业在迅速发展阶段可能会并购其他企业，建议并购前引入税务中介机构，可以规避风险，实现效益最大化。

一

设计收购方案，降低税负

在确定收购标的后，需要考虑是收购股权还是资产？

收购股权

操作简单，但是被收购公司的所有历史遗留税务问题都将被新股东承继，被收购公司可能存在取得虚开发票、纳税申报不合规、欠缴税款等潜在税务风险。

收购资产

投入新设立的企业可以隔离风险，资产卖给新企业还是以实物出资，税务处理又不同。

收购企业的话，是增资还是股权转让？对价支付方式是股份支付还是现金支付？不同的收购方式，涉及的税负和税务处理不同。

比如上市公司节能铁汉（300197）就采用了发行股份及支付现金相结合的支付方式，享受了分期纳税的税收优惠。

理道可以提供方案，帮助企业降低税务风险和成本。

二

税务风险评估

《税收征收管理法》规定，对偷税、抗税、骗税行为的追缴不受时间限制。而且子公司注销后，税务局仍有可能向股东追缴税款。

选择收购企业的，建议对目标企业做全面的“排雷”，检查前期各税种是否有少缴纳税款，评估税务风险的大小。

评估风险可控的，可以考虑继续以现有主体经营。

评估风险大的，可以考虑将业务转移至新设主体经营。

存在历史遗留问题的企业，可以在收购前处理，或者将有问题的部分剥离出去。有上市规划的企业，也可以借此机会合规。

三

提供风险应对方案

对于前期税务风险，理道可以评估税务风险大小及涉及的税务成本，采取不同的风险应对方案。

上市公司泰嘉股份（002843）的子公司“铂泰电子”收购“罗定雅达”时，在股权转让协议中约定了收购之前需补缴的税款以及产生的利息由原股东承担。

四

收购期税务辅导

收购可能涉及企业所得税、个人所得税、印花税等税务处理，公司的股权结构、交易方式设计也很重要。

理道可以全程辅导企业规范纳税申报，充分享受税收优惠政策。

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