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年终决算 | 出口企业退税业务关键事项宝典

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年终决算 | 出口企业退税业务关键事项宝典

年终决算 | 出口企业退税业务关键事项宝典

理道税务合规管家

2024-12-26

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导读：干货分享~

作者：莫小芳导师：廖娟

2024年即将结束，出口企业财务应注重出口业务的梳理，确保出口退税业务的准确性和合规性。

出口企业可以从以下几方面梳理出口业务👇

01

核实确认出口收入和开具出口发票情况

核实2024年的出口业务收入和成本、开具出口发票情况。如需要跨年开具出口发票的，注意按照报关出口日期当日或当月第1日的汇率开具。

在电子口岸中的“出口退税联网稽查”模块可查询报关单，以查询到的出口日期为准判断货物出口年度。

02

核实已出口报关业务申报退税的情况

筛查应退税未申报退税的报关单，核实2024年已出口报关、收齐单证的出口业务是否已申报，未申报的部分是否能在次年4月30日前的各增值税纳税申报期内申报退（免）税。

03

已申报退税业务的收汇情况统计

统计本年申报退（免）税出口业务的情况，确保按期（次年4月份申报期内）收汇或留存视同收汇举证材料。

04

已申报退税业务的单证备案收齐情况

检查已办理退税业务备案单证资料是否一一对应进行存档，注意已备案单证凭证之间逻辑关系。

05

及时回笼进项

生产企业退税以期末留抵税额为限额，留抵越小则退税越小。留抵小的企业考虑尽快回笼原材料及各项费用的专票，切勿因为进项不足延迟申报退（免）税，产生延迟申报附加税的风险。

外贸企业采购的专用发票做退税勾选后，三、四类企业需要稽核相符信息（需要一定的比对时间）才可退税。外贸企业及时取得进项发票，以免影响退税申报效率。

06

对出口相关业务及内部管理进行评估

01

分析当年全部出口收入确认情况

02

对本年度出口业务及已办理退税比对

03

采购货物成本列支情况（暂估成本、取得票据等情况）

04

检查进出口费用（国内运费，港杂费，海运费，佣金等）列支情况

05

存在免税不退税、出口视同内销情况是否及时处理

06

预估全年税负率，评估税负率是否正常等

07

出口申报退（免）税货物的备案单证是否已做好存放在指定地点

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对年终结算关键事项有任何不清晰的地方，欢迎扫码添加廖娟老师咨询↓↓↓

政策

国家税务总局公告2012年第24号、国家税务总局公告2013年第12号、国家税务总局公告2022年第9号、《企业会计准则第14号——收入》、国税函[2008]875号、《增值税暂行条例》

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