作者：王钰媛 导师：曾建斌
一家公司剥离了设计职能，成立了一个工业设计公司，提供工业设计服务，为其他公司提供设计方案。但这家工业设计公司却没有享受税收优惠政策，实在是太可惜啦！
下面小编就来告诉大家，工业设计公司经常忽略享受的税收优惠吧~
创意设计活动税前加计扣除
税务政策规定，企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用，可以进行税前加计扣除。
什么是创意设计活动？
创意设计活动是指多媒体软件、动漫游戏软件开发，数字动漫、游戏设计制作；房屋建筑工程设计（绿色建筑评价标准为三星）、风景园林工程专项设计；工业设计、多媒体设计、动漫及衍生产品设计、模型设计等。
需要注意的是，财税〔2015〕119 号文虽然将“创意设计活动”纳入享受加计扣除优惠政策的范畴，但并不意味着“创意设计活动”就是研发活动。
依据：财税〔2015〕119号第二条第四款
创意设计活动可以税前加计扣除多少？
企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。
工业设计公司可以享受创意设计费用100%加计扣除的税收优惠。
依据：财政部 税务总局公告2023年第7号、财税〔2015〕119号
怎么申报享受？
工业设计公司可以选择在企业所得税汇算清缴时，申报享受创意设计费用加计扣除优惠。填写《企业所得税汇算清缴申报表》A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表中，第28行“（三）企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用加计扣除”相应金额，不是填写A107012表（研发费用加计扣除优惠明细表）。
企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业要准备两项资料留存备查，创意设计活动相关合同、创意设计活动相关费用核算情况的说明。
依据：国家税务总局2018年第23号公告
生产性服务业增值税加计抵减5%
工业设计公司不仅可以享受企业所得税加计扣除的税收优惠，还可以享受增值税加计抵减的税收优惠哦。
工业设计公司属于现代服务业。政策规定，生产性服务业纳税人自2023年1月1日至2023年12月31日，可以按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。生产性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。不过这个政策截至2023年12月31日，大家可以继续关注2024年是否会延续政策。
依据：财政部 税务总局公告2023年第1号
如果工业设计公司符合条件的，抓紧机会充分享受税收优惠吧！大家喜欢这篇文章吗？欢迎点赞收藏转发朋友圈哦~
06期曾老师税筹弟子班将在上海开班
报名火热进行中，扫码立即咨询详情
大家都在关注
1
案例：研发费用加计扣除项目“真假”鉴定
热
2
新《公司法》出台，作为财务人员要注意什么？
热
3
案例：拒绝接受税务检查能逃得了吗？
热
点阅读原文，进入曾老师线上课平台！
点点赞
点在看