作者：崔倩怡 导师：廖娟
金税四期下，企业和个人的收入都受到监管，老板一定要合法合规地拿钱。
01
案例：租别墅作宿舍被查
国家税务总局上海市税务局第三稽查局根据实名举报信提供的线索，检查发现某资产投资企业虚列房屋租赁费、装修费。
通过金税三期系统、电子底账系统等软件，调取公司近几年发票数据、纳税申报信息，对2016年—2022年的成本费用情况与行业数据相类比，账上列支名下物业折旧、房租、物业费、装修工程费等，发现房租成本畸高。
再看房租金额，发现企业所租别墅租金连年上涨，2016年房租为120万元，2018年时涨至180万元，2019年时涨至200万元。对比同地段房屋租金价格，明显高于市场平均价格。
房租发票备注栏上显示开票人是公司法定代表人，地址为某别墅。
检查人员先到别墅核查情况、走访物业公司人员，了解到别墅无人居住，刚刚装修完毕。再实地核查名下物业、走访物业公司人员，了解到写字楼近几年都没有装修过，确定了账上列支的是别墅的装修费。
02
处理结果
M公司在2017年-2022年期间虚列的别墅租金、别墅装修费等共计455万元，纳税调增补税。另外，M公司向股东分红1000万元未依法代扣代缴个人所得税，对企业进行了处罚。
案例未披露
法定代表人通过虚开租金、装修费发票套取资金有没有补缴个人所得税，但个人代开租金发票的税款也不能退税了。
03
老板如何合规拿钱？
金税四期下，税务机关以数治税，企业费用率指标异常波动、租金增长率偏高、收入与费用反向变动、取得个人代开大额发票、租金发票单价比对异常等，容易引发税务系统预警，老板拿钱要更加谨慎、合规。
如果老板的房产实际提供给员工做宿舍，还是可以跟公司签订房屋租赁合同、代开租金发票的。但要注意：
租金合理
可以参考同地段房屋租金确定；
业务真实
比如房屋具备居住条件、有相应的水电费、物业费支出；
个人消费不能报销
比如《民法典》规定：维修费用由出租人负担，另有约定或承租人过失除外，属于房东承担的费用不能在公司报销。
04
小编提醒
企业可以通过合规筹划，在支付佣金、业务招待费、处理无票支出和私车公用等日常业务活动中，既解决问题又确保老板合法获取收入。
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