作者：莫小芳 导师：廖娟
01
税负率异常：最直接的"红色警报"
1
可能被质疑存在应税收入未及时申报、多列支成本费用、关联交易定价不合理等问题。
2
企业应定期对税负进行比对分析，若出现税负率明显偏低或大幅下降等异常情况，需从经营情况、销售模式等因素入手，结合收入与成本费用结构，分析指标异常原因，准备合理解释并充分证据。
02
长期亏损或微利：系统筛查的"高危对象"
例如企业连续3年亏损且营业收入持续增长，或应纳税所得额长期接近“小微企业临界值300万”且营业收入规模大。
可能会被质疑人为调节利润、转移定价或虚增成本。
企业可从发展阶段、经营情况、投资策略、市场环境等因素分析长期亏损或微利是否与现状匹配，分析财务数据之间的配比关系是否合理，提前准备合理解释。
因享受固定资产加速折旧、研发费用加计扣除等优惠导致亏损和微利的，核实是否符合要求，同时留存资料备查。
03
财务指标异常：隐藏在报表里的"暗雷"
例如企业销售毛利率、营业利润率、期间费用率、财务报表关联项目的弹性系数、往来款占资产总额比例、其他应付款发生额占营业收入比例等指标波动异常、数据勾稽不符合商业逻辑、偏离行业平均值等。
04
成本费用发票缺口大：税前扣除的“致命伤”
小贴士
A=营业成本+期间费用
B=本期取得发票总额+工资+折旧或摊销额-存货、固定资产、无形资产、长摊增加额
05
多税种数据勾稽异常：容易忽视的“协同隐患”
企业所得税与增值税、个税、房产税等申报数据紧密相连，企业要关注不同税种间关键数据的对比：
增值税销售额与企业所得税收入对比
个税工资总额与企业所得税工资扣除额对比
从价计征房产税原值与固定资产房产账面原值对比
货物采购+销售金额与购销合同印花税对比、费用支出项目与印花税对比
注意
若发现关联数据偏差较大，应核实清楚原因，提前防范税务风险。
税务机关依托大数据
对企业申报数据进行严格监控
企业需重点关注以上高风险指标
提前做好风险排查与应对准备
多重优惠，等你解锁
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