作者：宋宇丹
智慧征管下企业税务风险高企，高收入高净值人士也面临税务透明的处境。
个人涉及不动产交易、股权交易、公私账户资金往来等易成为触发个人税务稽查的导火索。
案例一
“银税互动”系统比对发现个人逃税
处罚文书：深税稽罚〔2023〕8号
深圳某科技公司实际控制人张某（年收入超千万元）在2020-2022年间，通过个人银行账户收取公司业务款共计5800万元，未申报个人所得税。
税务机关通过“银税互动”系统比对发现其个人账户频繁接收大额转账，且与公司客户名称高度重合。
1
追缴税款及滞纳金：补税1160万元；
2
罚款：按少缴税款50%处罚580万元；
3
依据《税收征管法》第六十三条，定性为偷税。
案例二
不动产“阴阳合同”隐瞒交易价格
处罚文书：京税稽罚〔2024〕3号
案情概要
北京某企业主王某2022年出售一处商业房产，合同备案价格为2000万元，实际成交价为3500万元，差额通过私人账户支付。
税务机关通过不动产登记系统与银行流水比对，发现资金流向异常，最终认定其通过“阴阳合同”少缴税费。
处理结果
1、补缴税费：包括增值税、土地增值税、个人所得税等合计420万元；
2、罚款：按少缴金额1倍处罚420万元；
3、案件移送公安机关，因涉嫌逃税罪立案侦查。
案例三
跨境资金隐匿被CRS交换发现
案情概要：
2023年，上海市税务局通过CRS接收到新加坡某银行信息，发现某私募基金高管李某在境外账户持有2000万元金融资产，未申报中国个人所得税。
李某通过离岸信托架构试图隐匿收益，但资金最终流向其境内亲属账户。
处理结果：
补缴税款：按“利息、股息、红利所得”20%税率补税400万元；
罚款：按少缴税款50%处罚200万元；
个人限制高消费及出境。
智慧税务对高净值人士的稽查呈现“数据穿透、跨境联动、全税种覆盖”的特点，稽查面从网红、主播、明星等文娱领域扩散至普通企业股东、高管、法人，稽查补税涉及多年流水。
建议高收入高净值人士通过以下方式主动防控风险：
公私账户严格分离
个人消费、财产来源应与完税收入或合理资金来源（如继承、赠送等）匹配
主动开展个人流水自查，修复历史遗留问题；
借助专业机构设计合规持股架构
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