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增值税法过渡期要做什么？

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增值税法过渡期要做什么？

增值税法过渡期要做什么？

理道税务合规管家

2025-03-13

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导读：干货分享~

作者：崔倩怡作者：廖娟

《增值税法》于2024年底正式公布，自2026年1月1日起施行。《增值税法》变动内容很多，2025年是关键的过渡期，需要提前做好以下准备：

PART 01

修改合同条款

《增值税法》明确：增值税为价外税，应税交易的销售额不包括增值税税额。在采购合同、销售合同等各类合同中，如果没有注明是否含增值税，供应商可能以此为由要求加收税点，万一发生诉讼将处于不利地位。

PART 02

税率/征收率调整处理

《增值税法》明确

适用简易计税方法计算缴纳增值税的征收率为3%，未提到5%的征收率，未来有可能取消，有待实施条例进一步明确。另外，《增值税法》对混合交易的范围也有变化，影响企业适用的税率。

涉及到的企业需要提前跟供应商、客户沟通税率/征收率调整处理，提前在合同中做好约定。

涉及税率/征收率调整的，注意按《增值税法实施条例》规定的纳税义务时点，准确适用税率/征收率。

PART 03

交易凭证模板调整

《增值税法》明确：增值税税额，应当按照国务院的规定在交易凭证上单独列明。

问

交易凭证包括哪些？

答

《增值税法实施条例》会明确，预计包括合同、协议、订单、结算单据、发票等。企业在交易凭证中列明不含税价和增值税额。这样做不仅符合法规要求，还能够按不含税价缴纳印花税，有效降低税务成本。

🚨特别需要提醒零售商，要及时更新各类交易凭证的模板，比如电商订单、餐饮小票、超市小票等，否则一不小心就“违法”了。

PART 04

业务人员培训

《增值税法》实施后贷款服务、不是直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额可以抵扣。

对于税率、进项抵扣等变化，企业需要更新报销制度、培训业务人员，尽量取得增值税专用发票抵扣进项，降低企业税负。

PART 05

财务人员培训

《增值税法》的变化很多，加上现在金税四期、智慧税务监控，一不小心就会引发系统预警，所以财务人员需要关注增值税新政策、学习增值税法的变化，准确理解、运用。

欢迎咨询

理道对此开展了增值税咨询辅导营，辅导企业能够顺利实施、落地执行增值税法。

曾建斌老师

根据30年辅导企业的经验、对增值税政策深独到的见解，为企业定制《增值税法》内训，到企业为经营管理者、财务人员、业务人员提供分析、辅导，降低税务风险、减少税务成本。

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