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撤回申请也难逃？上交所开出罚单，IPO造假企业无所遁形

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撤回申请也难逃？上交所开出罚单，IPO造假企业无所遁形

撤回申请也难逃？上交所开出罚单，IPO造假企业无所遁形

理道税务合规管家

2024-06-27

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导读：干货分享~

作者：林欣云导师：曾建斌

文章导读

因研发人员数量、研发投入金额造假，上交所5月8日接连开出四张处分决定书，“剑指”大连科利德半导体材料公司科创板IPO项目造假。

科利德、保荐机构海通证券、保荐代表人、相关会计师事务所和签字会计师全员领罚单。

小编查阅资料，科利德已于今年2月主动“撤单”，下面是科利德的IPO历程：

根据科利德招股书（申报稿）数据，其科创板属性符合要求。

但经过上交所现场督导发现，科利德存在科创属性指标相关信息披露不准确、未充分说明成本核算的准确性等两大违规行为：

科创属性指标

相关信息披露不准确

一、研发人员数量披露不准确

✦

•

1、科利德子公司与13名员工于申报后重新签订劳动合同，约定工作岗位为研发相关岗位，但上述人员前一份劳动合同约定工作岗位为生产技术员、安环工程师等非研发岗位。

✦

•

2、2022年末，公司在OA系统中将15名员工所属部门由非研发部门调整到研发中心。

✦

•

3、最近三年，33名专职研发人员同时从事非研发工作，而研发人员认定以及薪酬核算的主要依据资料显示其全时从事研发活动。

因此，科利德认定上述人员为研发人员的依据不充分，相关情况与申报文件披露不一致。

二、研发投入金额披露不准确

✦

•

1、前述参与非研发活动的33名专职研发人员职工薪酬未按照工时进行分摊，均计入研发费用，涉及金额805.36万元。

✦

•

2、ERP系统账面研发领料数据与原始纸质单据不匹配。

✦

•

3、研发领料与其实际需求不匹配。

未充分说明

成本核算的准确性

01

报告期内，科利德ERP系统中原材料领用数量少于车间投料记录数量287.40吨，如按报告期平均采购价格测算，涉及金额约1469.96万元。

02

另外，经过测算，报告期内，公司ERP系统中领用的原材料对应成本少于理论值约3789.80万元。科利德未充分说明上述大额差异的原因及合理性。

01

因此，科利德作为信息披露第一责任人，未能准确披露研发人员数量、研发投入金额等与科创属性指标相关的重要信息，相关数据扣除后不再满足科创属性指标条件；

02

而且，也未能说明成本核算的准确性，未能保证发行上市申请文件和信息披露的真实、准确、完整。

上海证券交易所对大连科利德半导体材料股份有限公司予以通报批评。

（来源：上海证券交易所纪律处分决定书〔2024〕80 号）

小编提醒

为满足科创板上市条件，科利德对研发人员数量、研发投入金额等与科创属性指标相关的数据进行造假。

即使企业撤单了，一纸罚单还是不可避免地来了！

所以，企业在申请IPO过程中，不可存侥幸心理，对于研发项目投入金额、研发人员数量等数据需真实、准确。

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