作者：林欣云 导师：曾建斌
小编近期看到两个稽查案例，公司以房产抵债务，被税务稽查了。让我们来看看是怎么回事吧~
案例01
广西某化工公司账上反映：2020年06月30日第记-15号凭证，摘要显示：上东国际R3栋1106号房和地下室D2-055号给陈泳，会计科目：应收账款-陈泳，借方发生额为120万元。
经查实,该公司于2020年6月以房产抵偿股东雷惠宪个人债务120万元。
根据规定
该化工公司2021年应代扣代缴个人所得税（利息、股息、红利所得）1200000.00×20%=240000.00元,已代扣代缴0元,少代扣代缴24万元。
处罚结果
对你公司处应扣未扣个人所得税24万元百分之五十的罚款,即罚款12万元。
处罚依据
根据《税收征收管理法》第六十九条的规定
——桂税四稽罚﹝2025﹞3号
小编提醒
公司以房产抵偿个人股东债务，容易被认定为向股东分配利益，企业需按“利息、股息、红利所得”缴纳20%个税。（财税〔2003〕158号）
案例02
辽源市某房地产开发公司在2022年12月20日用自己开发的商业房及商业房附属住宅支付工程款3337721.67元，未计收入，未申报缴纳增值税、城市维护建设税。
房地产公司存在少缴属期2022年12月增值税166886.08元、城市维护建设税8344.31元的违法事实。
处罚结果
处罚款87615.20元。
处罚依据
处罚依据 《税收征收管理法》第六十三条第一款；参照《东北区域税务行政处罚裁量基准》序号17“（一）五年内首次因偷税被税务机关处罚，并能够配合税务机关检查的，处不缴或者少缴的税款百分之五十的罚款”之规定
——辽税稽 罚 〔2024〕 1 号
小编提醒
企业将开发产品用于抵偿债务等行为，应视同销售，按同期同类房产价格确认收入。 （增值税暂行条例第四条）
小编总结
看完以上案例，可见企业在以房产抵偿债务时，需警惕以上雷点，快快自查你们公司有没有猜中红线吧！
金税四期已实现“不动产登记+税务数据”全联通，任何房产处置行为都将面临穿透式监管。企业唯有筑牢合规防线，方能避免“抵债一时爽，秋后算账慌”的困局。
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